一、现行中国内部审计准则与IIA的比较研究——兼论我国央行内部审计与国际惯例接轨的战略举措（论文文献综述）
朱睿然[1]（2021）在《江苏省农村商业银行行业审计研究》文中提出近年来,面对金融脱媒、利率市场化、监管趋严、资本管制等外部环境的变化,银行业正面临由高速增长向高质量增长的转变。农村商业银行（下文简称为“农商行”）也面临着严峻的考验。在农商行实际经营管理过程中存在诸多影响内部审计效用的问题,特别是针对整个行业来说,内部审计往往由于独立性不强、权威性不足、审计成果运用单一等问题,仅仅停留在各法人银行内部去讨论内审的效用已显得力不从心。农商行系统内的行业审计作为内部审计的重要组成部分,其在保证农商行健康发展和有效服务乡村经济过程中扮演着极其重要的角色。在复杂且严峻的经济形势下,农商行的经营发展策略逐渐完善并与金融市场接轨,行业审计质量直接与整个农商行行业的经营质量相挂钩。农商行行业审计在提升企业治理、规范经营活动、加强内部控制、强化风险管理等方面均发挥着积极的作用。行业审计立足农商行全行业,以风险防控为主导,对行业的各类业务开展风险测评,并构建风险导向内部审计模式,从而进一步完善银行内部审计的监督体系。行业审计能够有助于拓宽内部审计监督覆盖面,有利于保证内部审计的独立性和权威性。因此,作为一种特殊的内部审计形式——行业审计也逐渐成为理论和实务界讨论的热点话题。首先,本文在梳理国内外相关学者在行业审计等相关研究的文献和资料的基础上,将行业审计与政府审计、注册会计师审计、内部审计等三种审计方式的特点进行比较与分析,得出行业审计在农商行高质量发展中有着不可替代的特殊性与重要性,可以对农商行行业内的经营风险起到预警的效用,防止银行风险事件的发生,提高银行业整体的经济效益的结论。其次,以江苏省农商行为研究对象,论述了农商行的管理及行业审计的现状,进—步分析其存在的不足,并对其原因展开分析。最后,从风险防控、审计独立性、审计整改、审计质量管控、审计结果运用、监审联动等六个方面提出改进建议,为完善农商行行业审计工作增添实用性的价值,同时也希望能对金融行业的行业审计研究提供借鉴意义。
管淑慧[2]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中提出当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
杜方正[3]（2020）在《我国国有企业刑事合规制度研究》文中进行了进一步梳理我国国有企业面对刑事法律风险防控的现实难题,在犯罪论实践上的首要反应,当属建立企业层面的刑事合规管理体系。上位法需求、合规制度的来源构成与行政监管要素是当前国有企业刑事合规制度的现实境遇。合规文本模式导致刑事合规风险识别的形式化、有效合规判定基准偏离刑事合规的预设轨迹以及法律程序性障碍影响刑事合规目的判定是国有企业刑事合规制度适用的主要问题。刑事合规本质上是由国家与企业出于保护企业合法权益之共同目的,采取的刑事实体、程序性及企业内部风险控制手段在内的各项管理运行机制与措施。建构与完善企业合规制度是维护企业正常生产经营与实现内部治理的潜在要求。国有企业开展刑事合规管理有着天然的法理基础与实践来源。风险刑法理论、情境预防理论以及刑法治理模式理论成为国有企业刑事合规研究不可或缺的理论依据。国家法层面的刑事合规、国有企业层面的刑事合规以及国资监管层面的刑事合规是国有企业三阶层刑事合规基本分类。国有企业刑事合规的必要性在于,国有企业是最为重要的合规主体,具有明显的法律拟制属性,刑事合规具有法治国企建设的内生动力。国有企业刑事合规的价值取向在于实现犯罪预防的目的。实现现代企业治理则属于国家和企业共同的价值目标。刑事合规制度的风险防控既力求避免国家法层面的刑事法律风险,也对企业层面的刑事合规风险识别与评估设置必要“警戒线”,不断探索适合自身的基础路径与合规风险传导机制。准确识别与评估刑事合规风险是国有企业刑事合规管理的关键。刑事合规风险的识别与评估以审计监督、监察监督与专项合规管理为基础路径,主要针对商业活动与生产经营中的贪污贿赂型刑事合规风险、职权型刑事合规风险与经营型刑事合规风险。在刑事合规风险传导基理上,刑事合规管理体系是刑事合规传导阻断机制的基准阀门,刑事合规风险传导具有不确定性与跳跃性的基本特性。常规型刑事合规风险传导与突发型刑事合规风险传导共同构成了国有企业刑事合规风险传导的标准化模式。国有企业刑事合规管理的行政监管逻辑起点体现在行政监管与刑事合规的零和博弈,两者难以调和的矛盾成为合规管理首要面对的难题。行政和解的引入具有法定意义结案机制的参考价值,是有效刑事合规前置径路的必经环节,更是刑事合规立足长远的借鉴之策。国有企业刑事合规管理的行政监管逻辑构造则表现于对国有企业多重风险治理体系的反思。毫无疑问,国有企业刑事合规上的突破与进展,必然需要对现有的刑事合规管理架构进行必要的整合与改造,创设与组建统一的综合性合规部门,统筹管理国有企业风险防控事项;合理协调监察与刑事合规职能关系,突出合规的前置刑事合规风险防控特征;突破西方产权理论束缚,完善国有企业高级管理人员特殊合规激励政策机制;突破反腐败、反欺诈和反贿赂刑事合规领域,以刑事罪状论构建刑事合规职能视阈。刑事合规制度是否有效且得到充分地遵守与执行,关键在于合规管理运行机制的有效与否。国有企业刑事合规管理的有效证成既遵循一般企业合规的客观规律,无一例外地围绕保证企业实现合法合规经营为根本目标。国有企业刑事合规制度的有效性证成紧紧围绕刑事合规制度正当化与刑事合规制度的开放性展开。流于形式的刑事合规管理更是对企业有限管理资源的浪费与实质阻碍。正在走向成熟与完善的国有企业刑事合规管理应当力求在法律逻辑与司法实践中回避“故步自封”与“因循守旧”。作为迅速发展的一门科学,刑事合规需要有“海纳百川”之气度和“兼容并蓄”的气魄,敢于尝试、能够突破,于正当化基础之上实现刑事合规制度的“行稳致远”。国有企业刑事合规旨在建立以反腐败、反贿赂为中心的重点领域合规管理与合规制度体系。通过引入预防商业贿赂合规失职罪的法律适用,反商业贿赂立法应坚持主体身份的一致性、合规体系的衔接性与资产保护的平等性等基本要素,以非自愿的排除性、出罪功能的自治性与追诉权的裁量性等维度构建刑事合规出入罪机制。刑事合规激励制度是国有企业建立与完善合规制度与体系的动因,也是“宽严相济”刑事政策在合规管理体系上的程序性展现。提倡依托行政与刑事合规激励新机制,激发“先行先试”国有企业在实现合规管理有效性与风险防控上有所突破与日臻完善,为全面推行企业合规制度奠定坚实环境基础与提供行动范本。
王璐瑶[4]（2020）在《基层人民银行ZQ支行内部控制改进研究》文中提出随着经济的发展,金融业发展速度空前,但日益暴露出风险问题,人民银行作为监管金融机构的重要部门,强化内部控制体系的重要性不言而喻。但在实际中,人民银行尤其是县级支行,内部控制失败案件也时有发生,存在着内部控制弱化的弊端。内部控制体系的建设对于金融业来说具有重要意义,它既是组织机构的中心,也是规范组织行为的必要手段,通过不断完善内部控制体系能有效提高抗击风险的能力。本文采用理论与实践结合的方式,基于内部控制理论,调查分析基层人民银行ZQ支行内部控制的现状,找出现状中存在的问题,并且通过与国内外内部控制现状进行横向对比,从而找出属于人民银行特有的内部控制特点,并且对先进理论加以借鉴,从而加强人民银行对内部控制的管理,这也是本文的创新角度。通过查阅大多数类似的课题,发现其中大多是直接从人民银行本身来进行分析研究,没有系统的将人民银行从横向针对国内外中央银行的异同点,及与纵向的事业单位、商业银行的区别与联系进行比较分析。本文从内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息与沟通、内部监督五要素入手,通过实地调研及问卷调查,掌握真实数据,对问题进行具体量化,从而针对性的提出相关改进思路,同时对本地区及其他地域有类似问题的县支行有一定的借鉴意义。
任纯[5]（2020）在《风险导向内部审计在人民银行Y市中心支行的应用分析》文中研究指明随着金融全球化趋势的进一步加深,金融风险也在不断加剧,中国人民银行是我国的中央银行,处于国家金融的核心。人民银行的职责是保证国家货币政策的正确制定和执行,完善中央银行宏观调控体系,维护金融稳定。但在履职过程中也面临着许多不确定因素和风险隐患。如果内部控制不完善、制度落实不到位、业务操作不规范、监督检查流于形式等,就会诱发内控风险,甚至影响人民银行履职成效。而传统的审计方式难以适应时代的发展,不能很好的度量金融体系内存在的系统性风险,需要有新的审计方法与之相适应。风险导向审计是一种全新的审计模式,该模式将审计重心前移,对风险的辨识、分析和评价贯穿于审计工作始终,有效发挥了“预防、保健和控制”的功能,无论是推动人民银行内审工作发展,还是提高人民银行风险管理水平,人民银行内部审计中引入风险导向审计都是十分必要的。本文首先进行国内外风险导向审计研究成果的综述,在梳理现有研究结论的基础上进行风险导向内部审计作用的阐明,并简要分析了内部审计的基础理论,然后探讨了人民银行体系引入风险导向内部审计的必要性。本文重点探讨风险导向内部审计在Y市中心支行的应用案例,介绍了Y市中心支行内部审计现状,分析了Y市中心支行履职过程中面临的各类风险隐患,并结合剩余风险评估模型进行该支行83个业务领域展开风险评估,以定性判断、定量分析的方式进行该支行的具体风险情况,进而制定审计核心内容以及具体的审计计划。最后分析对基层行实施风险导向内部审计中面临的内部审计环境不完善、风险管理协调方式落后、从业人员专业素质匮乏、信息化程度低等问题进行分析。从优化环境、培养专业人才队伍、筹建内审信息资料库、改进审计方法和手段等方面提出针对性建议。通过本文的研究,对于基层人民银行内部审计机制的完善具有引导作用,对于其风险管理能力的提升具有理论参考价值。
黄博琛[6]（2020）在《现代风险导向内部审计在A电子商务企业的应用研究》文中研究指明近年以来我国电子商务企业数量呈现快速增长的态势,加之信息技术的更新和变化莫测的国内外经济形势,使得电子商务企业面临更多样化的经营风险。因此管理层对企业的风险管理提出了更进一步的要求,希望内部审计在风险管理领域发挥更积极的作用,协助企业在复杂的环境中健康发展,促进企业实现组织目标。A电子商务企业内部审计以财务导向审计模式为主,但该审计模式缺乏对风险的必要管理,A电子商务企业业务环节复杂,存在较多风险管理问题。因此,A电子商务企业引入现代风险导向内部审计迫在眉睫。现代风险导向内部审计是风险导向审计思想在内部审计上的应用,以风险为基础,结合组织战略和经营目标对组织风险进行系统地评估与管理,将风险为指导思想的理念贯穿审计活动,从而降低风险使得企业偏离目标的概率。该审计模式不仅能有效改善组织治理情况也能强化组织对风险的管理,为组织实现增值的目标保驾护航。本文首先回顾了国内外关于现代风险导向内部审计和电子商务审计的研究背景和研究现状,接着介绍了现代风险导向内部审计和电子商务企业内部审计相关理论概念。然后引入A电子商务企业案例,介绍了企业的发展概况和内部审计现状,并根据审计现状发现问题并对问题原因进行分析,随后对企业引入该审计模式的必要性与可行性进行分析。引入阶段主要是对现代风险导向内部审计流程的构建与应用,在审计准备阶段主要是对企业战略层面和业务层面风险进行识别与分析,然后根据风险识别结果对审计项目进行风险量化处理,根据指标体系得出的风险水平安排审计计划,并结合具体案例分析现代风险导向内部审计的具体应用。最后,基于流程构建内容对设计的预期效果进行评价,并提出相应保障措施,以促使现代风险导向内部审计在A电子商务企业工作中有效开展。
刘贵新[7]（2020）在《RS公司风险导向内部审计问题与对策分析》文中认为进入21世纪以来,经济全球化发展迅速,信息技术日新月异,国家政策环境也在不断变化,企业的经营环境变得越来越复杂,随之而来的是瞬息万变的各类风险,如何在这般复杂而又高风险的环境中生存经营,是当前各行各业首要考虑的问题,而企业的职能部门——内部审计部门就是预防、控制风险的重要所在。为应对风险挑战,内部审计部门需要推行能够有利控制风险的内部审计模式。而内部审计模式演化至今已发展成为以风险为主要着眼点的风险导向内部审计模式,理论界对于风险导向内部审计的讨论也愈发热烈,但是相关的理论研究还是以宏观为主,多为对风险导向内部审计理论本身的研究,而在具体实践应用方面的案例研究还相对较少,能够为企业实际推行风险导向内部审计模式提供的参考价值不高。因此,选择具体的案例公司并对其风险导向内部审计的应用进行分析,能够为实务界带来一定的参考意义。本文通过对RS公司应用风险导向内部审计的现状进行研究,发现问题并提出改进方案,以期能够为RS公司改进其风险导向内部审计模式的应用提供些许参考,也对同行业内其他正在应用或者计划应用风险导向内部审计模式的企业提供经验借鉴。首先,本文基于“引言——理论概述——案例公司风险导向内部审计的应用现状——存在的问题及原因分析——改进措施”的基本研究思路,按照理论研究与案例分析相结合的研究方法,介绍了本文的研究背景与意义,并归纳和梳理了现有对风险导向内部审计理论、方法和作用、应用和改进相关的文献,在此基础上对文献进行述评。通过对风险导向内部审计的理论进行概述,介绍了内部审计模式从财务导向演变到如今的风险导向内部审计模式的过程。从审计目标、范围和人员素养方面概括了风险导向内部审计的特征,并描述风险导向内部审计的确认和咨询两大职能。梳理了风险导向内部审计的运行流程,包括准备阶段、实施阶段、报告阶段和后续阶段。再介绍了与本案例相关的受托责任理论、战略管理理论和内部控制理论。其次,本文对RS公司的基本情况和其内部审计部门的运行状况进行了介绍,RS公司内部审计部门的主要业务内容包括合规审计、财务审计和舞弊审计,且其内部审计部门执行业务的运行流程与风险导向内部审计模式的运行流程基本相同。通过了解RS公司内部审计部门的日常运作,发现其存在的问题有:内部审计部门规模难以支撑风险导向模式;内部审计部门权威性不足;内部审计队伍建设和培养乏力;内部审计人员综合素质未达到风险导向内部审计要求;缺乏对内审人员风险应对能力的绩效评价与激励措施;缺少对内审人员识别与应对风险能力的培训机制;内部审计部门业务执行过程存在不足;内审部门与其他部门联合办公存在阻碍加大风险;缺乏正式的风险评估程序;审计工作效率较低;内部审计部门需兼顾多家子公司内部审计业务;审计成果转化率较低。再次,通过对RS公司风险导向内部审计存在的问题进行深入了解,挖掘出导致其问题存在的原因为:管理层对风险导向内部审计的职能认知不足;家族人员掌权制约内部审计部门的权威;管理层忽视内部审计部门的作用;内审人员招聘制度未落实到位;对内部审计人员的工作成果不重视;忽视对内部审计团队专业技术的提升;公司内部软环境制约内部审计职能的发挥;内审部门与其他业务部门融合程度低;审计模式与风险导向脱节;审计技术信息化程度低;审计资源整合程度低;管理层缺乏风险预防理念。最后,本文通过对问题和原因的分析后提出针对性的改进措施,包括:补充内部审计人员配置;提高内部审计部门的地位和经济独立性;加大对内部审计队伍的建设培养力度;优化内部审计人员结构;制定对内审人员风险管理能力的绩效评价体系与激励措施;完善对内部审计人员风险管理能力的培训机制;完善内部审计部门的业务执行过程;完善多部门联合办公相关制度并摒弃本位主义思想;正确运用风险评估程序;提高内部审计部门的信息化水平;整合集团审计资源;提高审计意见质量以增加审计成果转化率。
兰秋弦[8]（2020）在《烟草商业企业风险导向内部审计研究 ——以Z市烟草公司为例》文中研究表明烟草行业作为我国税源项目当中占据重要地位的一项,在我国的国民经济的中占有举足轻重的地位。但在世界卫生组织将烟草流行问题列入“全球公共卫生重点控制领域后”,我国也积极响应,出台了一系列控烟政策,这成为了我国烟草行业发展的一道“紧箍咒”。且在目前全球一体化的经济形势下,我国的烟草行业还面临着由国外烟草行业进入市场带来的巨大的竞争压力。因此,烟草企业更应当重视内部审计在增加企业价值促进企业良性发展方面的重要作用。但当前关于风险导向内审的研究依然是引进西方的概念较多,风险导向内部审计在我国的研究还并未深入到如何建立适宜我国国情和企业特质的内部审计组织机构,发挥内部审计职能,而关于我国基层烟草商业企业构建风险导向内部审计体系的研究就更是少有涉及。综上所述,建立一套适符合我国基层烟草商业企业实际情况的风险导向内部审计体系是非常有必要的。基于现实背景和研究现状,本文的研究问题为:如何对Z市烟草公司风险导向内部审计进行切实可行的优化研究?本文以Z市烟草公司为例,在全面风险管理理论,战略管理理论,和系统理论的基础上,使用了文献研究法和案例研究法。首先对国内外风险导向内部审计的相关研究文献进行了梳理和回顾,结合对Z市烟草公司基本情况和风险导向内部审计体系现状的进行分析,找出Z市烟草公司风险导向内部审计目前存在的问题并提出了相对应的完善方法。本文通过分析Z市烟草公司风险导向内部审计的现状,认为Z市烟草公司虽已建立内部审计体系并具有了一定的风险管理意识,但在实际工作中还存在的问题主要有:（1）内审风险评估过程未完全得到落实。（2）内审技术手段落后。（3）内审建议空泛且无后续跟进。（4）内审部门工作人员专业素质不足等问题。从问题存在的原因来分析,内部审计机构权责不合理,管理层重视不够,内部审计部门工作人员准入门槛较低和考核机制不完善,均对Z市烟草公司建设完善的风险导向内部审计体系和切实执行风险导向内部审计的工作内容造成了阻碍。因此,基于公司发展,提高内部审计效率及保障内部审计质量的需求,结合风险管理理论中,从风险识别开始,执行风险评估,做出风险应对的工作思路,借鉴株洲市烟草公司在风险导向内部审计体系建设上的先进经验,对Z市烟草公司风险导向内部审计体系进行优化,提出了相应的改进建议,主要有:（1）转变内部审计工作理念,拓展内部审计工作范围;（2）建立科学的风险评估机制,包括完善内部审计组织体系并建立风险评估量化模型;（3）推荐内部审计信息化建设;（4）完善后续审计程序,建立后续审计评价指标;（5）提高内部审计人员素质,建立更专业的审计队伍。通过这些措施,希望能够保障Z市烟草公司风险导向内部审计工作的有效开展。
张亚丽[9]（2019）在《主权财富基金对外投资中的法律问题研究》文中认为主权财富基金是由一国政府通过持有的公共财富设立的机构投资者,作为政府参与经济市场的新兴模式,本质上由政府所有,但在金融市场上则体现为以私营实体身份运作。尽管主权财富基金已不是全新现象,但在2008年全球金融危机爆发后却成为国际金融市场引人注目的焦点,缘由可大致归结为全球主权财富基金数量的快速增长以及管理资产规模的快速攀升,更为重要的原因在于主权财富基金与其他私人投资者存在较大的差异,特别是母国能够对主权财富基金的投资行为施加较大的影响,因此该类投资带有的“主权”色彩也引发了东道国的担忧和指责。出于对主权财富基金投资可能带有的母国政治意图的忌惮,东道国纷纷加大了对该类投资的审查及监管力度,并在一定程度上引发了国家投资保护主义的抬头。针对东道国采取的限制性投资措施,主权财富基金及其母国如何利用现有的国际投资规则维护自身合法的投资利益并妥善解决与东道国的投资争端,以及我国主权财富基金如何进一步改善自身治理结构成为本文研究的重点。本文共分五章,各章重点论述内容如下:第一章为主权财富基金进行海外投资概况及引发法律问题概述。本章首先介绍了主权财富基金近年来的投资趋势及在投资领域的角色转变,从设立之初到发展至今,主权财富基金从社会稳定基金角色转变为母国重要的投资工具,对全球金融经济的影响力也逐渐加大,一些新设立的主权财富基金在组织设计、透明度、管理专业性等方面也更加趋向完善。而后,在本章最末着重分析了主权财富基金海外投资扩张引发的与东道国之间的法律问题,这些问题一部分出于东道国对此类投资可能暗含了推进母国政治目标意图的担忧,一部分源于主权财富基金作为国家控制的投资工具可能援引主权豁免的担忧,还涉及到投资争端的解决以及社会责任的承担问题。本文余下章节的论述就将从本章最后列举的主权财富基金投资引发的几个重要法律问题展开,因此第一章为后文进一步探讨相关问题奠定了基础。第二章为东道国对主权财富基金投资的法律监管。2008年全球金融危机加剧了各国对主权财富基金的监管力度,东道国采取的一些监管措施明显超出适当的审慎标准,构成了投资保护主义,本章以此为背景展开论述了目前东道国采取的几种典型的监管措施,包括更新投资审查制度、暂时中止表决权、设置投资份额上限、限制资金自由流动等,除了东道国监管外,主权财富基金为了树立良好投资形象,也在一直探索自我监管的模式,在自我监管实践领域最为成功的为“圣地亚哥原则”的达成,本章对该原则的主要内容以及内在缺陷也进行了阐述,该原则对主权财富基金的透明度问题及治理进行了全方位的规制,但也暴露出了改革的有限决心,主要体现在原则可执行性的缺失。为了弥补上述缺失,可从东道国及国际两个层面,将“圣地亚哥原则”间接转化为具有约束力或至少起到威慑作用的规则,转化途径包括东道国可将评估规则与“圣地亚哥原则”相结合,或者将“圣地亚哥原则”作为双边投资条约的基准,从而间接嵌入双边投资条约当中。本章最后对东道国采取监管措施存在的问题及主权财富基金的应对策略进行了阐述。第三章主要论述了东道国监管背景下对主权财富基金投资的保护。对于主权财富基金来说,监管和保护是最重要的两个方面,也是东道国与主权财富基金及其母国相互角力的场地。本章先从双边投资条约对主权财富基金的保护入手,虽然双边投资条约保护外国投资的宗旨一直得以延续,但在内容方面却表现出差异化以及新发展,与主权财富基金保护相关的新议题主要体现在“投资者”、“投资”概念的扩展、投资待遇标准、征收补偿权、例外条款等都加入了新内容。双边投资条约在主权投资领域的作用是不言自明的,但主权财富基金投资若要寻求双边投资法的保护仍面临重重挑战,最根本的问题在于主权财富基金投资者身份的认定,除此之外,双边投资条约能否以及在何种程度上将东道国监管措施归为间接征收,这将决定主权财富基金能否因限制性措施的实施获得东道国补偿;双边投资条约中新加入的国家安全例外或其他一般例外条款能否适用于主权财富基金投资,以及可否在涉及东道国重要利益的情形下免除东道国的条约义务;现有双边投资条约在解决投资争端方面的适当性是否应当重新加以衡量,上述问题都将对投资条约适用的充分性构成挑战。本章最后概括介绍了 WTO多边协定、OECD文件及欧盟法律能够为主权财富基金提供的补充性保护,特别是在投资待遇及投资争端的解决方面可以提供多元化的法律依据。第四章对主权财富基金投资争端的解决进行了着重及详细探讨。本章开始以主权财富基金投资扩张引发的投资争端及解决现状作为背景介绍,引出主权财富基金投资争端能否援引投资者与国家间投资争端解决机制仍然存在不确定性的问题。目前大多数国际投资条约中就主权财富基金“投资者”身份及“投资”的规定还是模糊不清的,但是这些投资条约中往往包含一些典型术语,对此类术语的法律解释赋予了主权财富基金被列入“投资者”的可能性,因此在认定主权财富基金投资者身份时需要就投资条约中的相关具体规定并同时结合目的及宗旨进行逐一解释。主权财富基金援引投资者与国家间投资争端解决机制涉及的另一问题为ICSID仲裁庭对该类争端管辖权的确定,解决这一问题的关键是对《ICSID公约》相关条款进行解释以确定主权财富基金投资为“私人投资”还是“公共投资”。除了在双边投资条约框架下解决争端外,在贸易领域以WTO协定为中心的多边贸易框架下也设立了专门的争端解决机制,主权财富基金与东道国的投资争端若能在该机制下解决,无疑将为其投资权利提供更全面且有别于双边投资条约的保护。本章最后也对利用WTO争端解决机制间接解决主权财富基金投资争端进行了设想,分析了替代性争端解决机制适用的可行性。第五章就我国主权财富基金在对外开放和“一带一路”倡议的大背景下如何应对“走出去”带来的投资挑战进行了分析。本章以介绍我国得到官方认可、未得到认可的主权财富基金投资概况及引发的他国投资关切作为切入点,意在引出后文对我国主权财富基金投资角色定位及发展路径的探讨。在探讨投资角色定位时,公-私分化是围绕我国主权财富基金身份认定的关键问题,也是影响基金投资待遇的根源。基金自身需要“私人投资者”的身份认同,但投资接受国不可能视其为纯粹的“私人投资者”。我国主权财富基金自身的性质也决定了它是在私领域从事活动的公有主体。因此,我国主权财富基金不应刻意追求私人投资者法律地位,而是应从法律结构、治理和监管等方面改善外界对基金经营、运作的印象,从而为自身赢得公平合理的投资待遇。在探讨我国主权财富基金的发展路径时,本章从基金和国家两个层面提出可行性建议,具体包括主权财富基金完善自身治理机制以及在投前、投中、投后如何预防化解投资法律风险的建议,也对我国政府在基金治理规则、国际投资条约规则的制定中如何保障基金的合法权益提出了合理性建议。
苗长春[10]（2019）在《WL县农村信用社内部审计问题探讨》文中研究表明在经济全球化的背景下,企业经营面临的环境变得愈发错综复杂。因此,企业只有对经营过程中遇到的各种风险预先做出防范,才能达到企业价值的最大化的目标,才能在激烈的竞争中立于不败之地。而注册会计师审计作为一种外部的事后监督手段,对于企业经营过程中出现的问题,不能及时检查出来,这时候内部审计在企业中的中作用也体现出来了。作为一门独立学科,内部审计在企业运营过程中所起到的作用是无可替代的,它通过运用系统和规范的方法,对企业经营活动进行监督评价,进而为管理层提供信息,为其进行科学决策提供合理的咨询及建议,帮助企业创造出更高的经济效益,并对经营过程中遇到的各种风险进行有效控制,帮助企业实现价值最大化的目标。我国的内部审计与发达国家相比发展时间仍较短,对理论的研究和具体的实践也不够深入。企业的管理者也认为对企业财务状况进行检查监督就是内部审计的功能。随着国外许多先进的审计理念传入我国,以及国内学者对内审相关理论不断进行深入研究,企业管理的各个领域都可以看到内部审计的身影,企业管理者逐渐认识并接受了内部审计的咨询和服务职能,但并不是每一家企业内部审计职能都可以得到发挥。而作为我国农村金融的重要组成部分,农村信用社一直担负着服务“三农”,促进农村经济发展的重要使命。随着经济的快速发展,农村金融市场也日渐繁荣,各类商业银行和新型农村金融机构都对其青睐有加,纷纷在农村设立分支机构并展开各类新的业务,给信用社的经营发展带来极大的挑战。随着信用社法人治理结构的逐步变革,内部审计部门必须紧跟变革的脚步,寻找新的发展方向,强化内部审计在组织管理中的作用,帮助管理层制定决策,提高农村信用合作社的竞争能力,促进信用社能够得到更好的发展。所以,当前摆在农村信用社管理层面前的一个重要问题就是内部审计的作用如何在农村信用社内部能够得到充分的发挥。本文主要采用文献研究法、理论分析法和案例分析法对WL县农村信用社内部审计进行了研究,介绍了农村信用社内部审计的内涵、发展趋势、作用、基本原则、主要关注点和难点、主要内容和理论基础,阐明了WL县农村信用社内部审计的现状,存在的主要问题,并对产生这些问题的原因进行了深度剖析,针对问题的本质,并提出了完善WL县农村信用社内部审计的对策。本文共有六个部分。除引言和结论以外,第二到第六部分是本文研究的核心内容。第二部分是农村信用社内部审计概述,主要是为后文的分析和研究铺垫理论基础,主要包括农村信用社内部审计的内涵、发展趋势、作用、基本原则、主要关注点和难点、主要内容和理论基础。第三部分是WL县农村信用社内部审计现状,着重介绍WL县农村信用社的概况和内部审计现状。第四部分是WL县农村信用社内部审计中存在的主要问题以及产生这些问题的原因,主要原因有内部审计缺乏独立性、内部审计队伍建设不到位、内部审计工技术手段落后、对内部审计工作认识不到位以及内部审计质量控制管理不完善。第五部分是完善WL县农村信用社内部审计对策,以WL县农村信用社内部审计中存在的主要问题为依据,提出以下完善对策。第一,建立相对独立的内部审计机构,提高内部审计人员的地位并对内部审计的范围进行拓展,实现内部审计的价值增值目标。第二,对内部审计人员结构进行优化、加强对内部审计人员的后续培训力度,提高内部审计人员的综合素质和专业水平。第三,通过完善内部审计人员激励考核机制,完善内部审计绩效评价指标来完善内部审计人员考核制度。第四,配备审计质量控制复核人员、健全内部审计整改问责制度、实行内部审计公开化来增强内部审计质量控制。第五,加强创新内部审计方法、加强内部审计信息化建设,改进信用社内部审计技术手段。第六,通过增加对内部审计宣传和培训的投入、加强内部沟通,强化信用社各级人员对内部审计工作的认识。
二、现行中国内部审计准则与IIA的比较研究——兼论我国央行内部审计与国际惯例接轨的战略举措（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、现行中国内部审计准则与IIA的比较研究——兼论我国央行内部审计与国际惯例接轨的战略举措（论文提纲范文）
（1）江苏省农村商业银行行业审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内外研究现状 |
| 1.2.2 银行业行业审计相关研究 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究方法和研究内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容和框架 |
| 1.4 创新与不足 |
| 第2章 农商行行业审计基本概念及理论基础 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 行业审计 |
| 2.1.2 农商行行业审计 |
| 2.1.3 行业审计与其他审计比较 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 审计免疫系统论 |
| 2.2.2 风险导向型审计 |
| 2.2.3 增值型审计 |
| 第3章 江苏省农村商业银行行业审计现状 |
| 3.1 农商行行业审计产生的背景 |
| 3.1.1 农商行与其他大中银行相比存在的不足 |
| 3.1.2 农商行行业审计的产生 |
| 3.2 江苏省农村商业银行行业审计发展历程回顾 |
| 3.2.1 省联社审计部开展行业审计阶段 |
| 3.2.2 区域审计中心与审计部共同开展行业审计阶段 |
| 3.3 江苏省农村商业银行行业审计现阶段发展情况 |
| 3.3.1 江苏省农村商业银行行业审计组织现状 |
| 3.3.2 江苏省农村商业银行行业审计运行现状 |
| 3.4 江苏省农村商业银行行业审计取得的成效 |
| 3.4.1 审计数量方面 |
| 3.4.2 审计质量方面 |
| 第4章 江苏省农村商业银行行业审计存在的问题及原因分析 |
| 4.1 当前行业审计存在的不足 |
| 4.1.1 风险控制不全面 |
| 4.1.2 审计缺乏独立性 |
| 4.1.3 审计成果运用不充分 |
| 4.1.4 审计质量管控能力较差 |
| 4.1.5 审计创新不够 |
| 4.2 当前行业审计存在问题的原因分析 |
| 4.2.1 风险控制不全面的原因分析 |
| 4.2.2 审计缺乏独立性的原因分析 |
| 4.2.3 处理整改不到位的原因分析 |
| 4.2.4 审计质量管控能力较差的原因分析 |
| 4.2.5 审计结果运用不充分的原因分析 |
| 第5章 完善江苏省农村商业银行行业审计的对策建议 |
| 5.1 全面防范行业审计风险 |
| 5.2 维护审计良好独立文化 |
| 5.3 推动审计整改传导落实 |
| 5.4 提升审计质量管控能力 |
| 5.4.1 坚持牵头组织交叉审计 |
| 5.4.2 坚持提升系统运用水平 |
| 5.4.3 坚持搭建交流互动平台 |
| 5.4.4 坚持开展内审项目评价 |
| 5.4.5 坚持定期走访重点机构 |
| 5.5 充分提高审计结果运用效率 |
| 5.6 有效开展监审联动 |
| 第6章 结论和展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（3）我国国有企业刑事合规制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 第一章 国有企业刑事合规的制度现状及适用问题 |
| 第一节 国有企业刑事合规制度的现实境遇 |
| 一、刑事合规制度的法律评价 |
| 二、刑事合规制度的义务来源 |
| 三、刑事合规制度的行政监管 |
| 第二节 国有企业刑事合规制度的适用问题 |
| 一、合规文本模式导致刑事合规风险识别的形式化 |
| 二、合规管理运行机制偏离企业刑事合规预设轨迹 |
| 三、法律程序性障碍影响刑事合规价值与目的判定 |
| 本章小结 |
| 第二章 国有企业刑事合规的概念重构与法理探寻 |
| 第一节 刑事合规概念二元视角与基本立场 |
| 一、合规理论框架下的刑事合规 |
| 二、关键概念视角下的刑事合规 |
| 第二节 国有企业刑事合规制度的法理依据 |
| 一、风险刑法理论的合规导向 |
| 二、情境预防理论的合规指引 |
| 三、企业犯罪治理的合规维度 |
| 四、刑事合规阶层性分类理论确立 |
| 第三节 国有企业刑事合规的必要性与价值目标 |
| 一、国有企业刑事合规的必要性 |
| 二、国有企业刑事合规的价值目标 |
| 本章小结 |
| 第三章 国有企业刑事合规的风险识别与传导规制 |
| 第一节 国有企业刑事合规风险识别与评估的路径 |
| 一、刑事合规风险识别的基础路径 |
| 二、刑事合规视角下贪污贿赂型风险 |
| 三、刑事合规视角下的职权型风险 |
| 四、刑事合规视角下的经营型风险 |
| 第二节 国有企业刑事合规风险传导的边界与规制 |
| 一、刑事合规风险传导的国企边界 |
| 二、刑事合规风险传导的基本原理 |
| 三、刑事合规风险传导标准化模型 |
| 四、刑事合规风险传导的规制路径 |
| 本章小结 |
| 第四章 国有企业刑事合规的行政镜像与治理反思 |
| 第一节 行政镜像:国有企业刑事合规制度的零和博弈 |
| 一、国有企业行政监管的权力来源 |
| 二、国有企业刑事合规的公法属性 |
| 三、破解之道:行政和解稳步引入 |
| 第二节 治理反思:国有企业多重风险治理体系的重塑 |
| 一、国有企业多重风险治理制度形成与层叠 |
| 二、国有企业刑事合规管理架构塑造与提升 |
| 三、应然之解:“综合合规职能体系”构建 |
| 本章小结 |
| 第五章 国有企业刑事合规制度有效性与证成轨迹 |
| 第一节 国有企业刑事合规制度正当化的“抱朴守拙” |
| 一、法人替代刑事责任原则的演进 |
| 二、刑事合规形成机制的预防功能 |
| 三、国有企业刑事合规正当性原则 |
| 第二节 国有企业刑事合规制度开放性的“行稳致远” |
| 一、国有企业刑事合规的开放性 |
| 二、国有企业刑事合规过程再溯 |
| 本章小结 |
| 第六章 国有企业刑事合规指引与激励的初步方案 |
| 第一节 重点领域刑事法律风险的合规指引 |
| 一、域外专项刑事合规的制度借鉴 |
| 二、反商业贿赂统一立法初步构想 |
| 三、国有企业反商业贿赂合规指引 |
| 第二节 刑事合规激励的刑事政策与行政指向 |
| 一、“宽严相济”刑事政策的合规适用 |
| 二、国有企业刑事合规激励的基础路径 |
| 本章小结 |
| 余论:企业合规布局的前提与范本 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间发表的学术论文 |
（4）基层人民银行ZQ支行内部控制改进研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景、意义和方法 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.1.3 研究方法 |
| 1.2 关于内部控制理论的研究 |
| 1.2.1 国外内部控制理论研究状况 |
| 1.2.2 国内内部控制理论研究状况 |
| 1.2.3 国内人民银行内部控制理论研究状况 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究思路和内容 |
| 1.4 研究框架 |
| 1.5 本文创新点及不足 |
| 2 基本概念及相关理论 |
| 2.1 内部控制概念及相关理论 |
| 2.1.1 内部控制概念 |
| 2.1.2 内部控制相关理论 |
| 2.2 中央银行内部控制概念 |
| 3 人民银行内部控制与国内外比较 |
| 3.1 国外政府部门内部控制研究状况 |
| 3.2 国外中央银行内部控制研究状况 |
| 3.3 国外商业银行内部控制研究状况 |
| 3.4 国外中央银行内部控制的借鉴与启示 |
| 3.4.1 国际内控标准和惯例 |
| 3.4.2 设立专门负责风险管理的机构 |
| 3.4.3 建立风险管理为导向的内控理念和内控环境 |
| 3.4.4 增强内审的独立性 |
| 3.4.5 注重关键环节 |
| 3.5 国内人民银行与商业银行内部控制的区别与联系 |
| 3.6 国内人民银行与事业单位内部控制的区别与联系 |
| 4 人民银行ZQ支行内部控制现状分析 |
| 4.1 人民银行ZQ支行概况 |
| 4.2 人民银行ZQ支行内部控制现状 |
| 4.2.1 中国人民银行及其分支行内部控制发展情况 |
| 4.2.2 ZQ支行内部控制机制基本情况 |
| 4.2.3 ZQ支行内部控制管理具体案例 |
| 5 中国人民银行ZQ支行内部控制存在问题及原因分析 |
| 5.1 问卷调查 |
| 5.2 中国人民银行ZQ支行内部控制现行管理存在的主要问题 |
| 5.2.1 内部控制环境分析 |
| 5.2.2 控制活动分析 |
| 5.2.3 信息与沟通分析 |
| 5.2.4 风险管理分析 |
| 5.2.5 监督与控制分析 |
| 6 基于COSO内部控制视角的中国人民银行ZQ支行内部控制管理改进对策 |
| 6.1 完善内部控制组织结构 |
| 6.2 强化内部控制问责机制 |
| 6.3 加强支行员工内控合规意识 |
| 6.4 优化科学有效的人力资源管理机制 |
| 6.4.1 实施人才强行战略 |
| 6.4.2 完善激励、竞争机制 |
| 6.4.3 完善岗位机制 |
| 6.5 建立更加有效的信息沟通渠道 |
| 6.6 进一步优化内控制度体系 |
| 7 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 作者简介 |
（5）风险导向内部审计在人民银行Y市中心支行的应用分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究评述 |
| 1.4 研究的思路与方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 第2章 风险导向内部审计理论 |
| 2.1 风险导向内部审计概念 |
| 2.2 风险导向内部审计特征和优势 |
| 2.2.1 风险导向内部审计的特征 |
| 2.2.2 风险导向内部审计的优势 |
| 2.3 风险导向内部审计程序 |
| 2.3.1 审计计划阶段 |
| 2.3.2 审计实施阶段 |
| 2.3.3 审计报告阶段 |
| 2.4 风险导向内部审计与人民银行风险管理 |
| 2.4.1 人民银行引入风险导向审计的必要性 |
| 2.4.2 人民银行实施风险导向审计的主要内容 |
| 第3章 风险导向内部审计在Y市中心支行的应用 |
| 3.1 Y市中心支行基本情况介绍 |
| 3.2 Y市中心支行内部审计现状 |
| 3.2.1 Y市中心支行内部审计职责与人员现状 |
| 3.2.2 Y市中心支行内部审计工作方式和程序 |
| 3.3 Y市中心支行风险评估模型应用 |
| 3.3.1 确定风险评估对象 |
| 3.3.2 固有风险评估 |
| 3.3.3 内部控制有效性评估 |
| 3.4 Y市中心支行风险评估结果应用 |
| 3.4.1 风险水平分析 |
| 3.4.2 风险类别分布情况分析 |
| 3.4.3 综合运用风险评估成果 |
| 第4章 Y市中心支行风险导向内部审计实施中存在的问题及完善建议 |
| 4.1 Y市中心支行风险导向内部审计实施中存在的问题 |
| 4.1.1 内控审计环境不够完善,风险管理意识薄弱 |
| 4.1.2 难以获得完整准确的审计信息,风险管理协调方式有待改进 |
| 4.1.3 内审人员综合素质不能适应风险导向审计的实施 |
| 4.1.4 内审方式方法滞后于风险导向审计的信息化趋势 |
| 4.2 完善Y市中心支行风险导向内部审计的对策和建议 |
| 4.2.1 优化环境,营造良好的风险导向审计工作氛围 |
| 4.2.2 筹建内审信息资料库,进一步增加协调能力 |
| 4.2.3 优化素质,改善内审人才队伍的专业结构 |
| 4.2.4 推广计算机辅助审计,提高审计效率 |
| 第5章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）现代风险导向内部审计在A电子商务企业的应用研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 研究评述 |
| 1.4 研究方法与内容 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 第二章 相关理论概述 |
| 2.1 现代风险导向内部审计相关概念 |
| 2.1.1 内部审计的概念及发展 |
| 2.1.2 现代风险导向内部审计的概念 |
| 2.1.3 现代风险导向内部审计的特征 |
| 2.1.4 现代风险导向内部审计的实施程序 |
| 2.2 现代风险导向内部审计理论基础 |
| 2.2.1 战略管理理论 |
| 2.2.2 风险管理理论 |
| 2.2.3 委托代理理论 |
| 2.2.4 系统理论 |
| 2.3 电子商务企业内部审计内容及特点 |
| 2.3.1 电子商务企业内部审计内容 |
| 2.3.2 电子商务企业内部审计特点 |
| 第三章 A电子商务企业内部审计现状及问题分析 |
| 3.1 A电子商务企业发展概况 |
| 3.1.1 A电子商务企业简介 |
| 3.1.2 A电子商务企业经营情况 |
| 3.1.3 A电子商务企业组织结构图 |
| 3.2 A电子商务企业内部审计现状 |
| 3.2.1 内部审计环境分析 |
| 3.2.2 内部审计管理情况 |
| 3.2.3 内部审计报告路线 |
| 3.2.4 内部审计业务流程 |
| 3.3 A电子商务企业内部审计存在的问题分析 |
| 3.3.1 内部审计流程不完善 |
| 3.3.2 对风险识别能力弱 |
| 3.3.3 缺少网络信息安全审计 |
| 3.3.4 内部审计人员知识结构单一 |
| 3.4 A电子商务企业引入现代风险导向内部审计的必要性与可行性 |
| 3.4.1 A电子商务企业引入现代风险导向内部审计的必要性 |
| 3.4.2 A电子商务企业引入现代风险导向内部审计的可行性 |
| 第四章 A电子商务企业现代风险导向内部审计流程构建与应用 |
| 4.1 A电子商务企业现代风险导向内部审计流程构建思路 |
| 4.2 审计准备阶段 |
| 4.2.1 审前调查 |
| 4.2.2 战略层面风险识别 |
| 4.2.3 业务层面风险识别 |
| 4.2.4 A电子商务企业风险评估 |
| 4.2.5 制定审计计划 |
| 4.3 审计实施阶段---以A电子商务企业FBM审计项目为例 |
| 4.3.1 实施控制测试 |
| 4.3.2 实施实质性测试 |
| 4.3.3 有关FBM的案例分析 |
| 4.4 审计报告阶段 |
| 4.5 后续审计阶段 |
| 第五章 A电子商务企业应用现代风险导向内部审计的预期效果及保障措施 |
| 5.1 A电子商务企业应用现代风险导向内部审计的预期效果 |
| 5.2 A电子商务企业应用现代风险导向内部审计的保障措施 |
| 第六章 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（7）RS公司风险导向内部审计问题与对策分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于风险导向内部审计基本理论的研究 |
| 1.2.2 关于风险导向内部审计方法和作用的研究 |
| 1.2.3 关于风险导向内部审计应用和改进的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 风险导向内部审计理论概述 |
| 2.1 内部审计模式的历史演进 |
| 2.1.1 萌芽状态下的内部审计 |
| 2.1.2 财务导向内部审计 |
| 2.1.3 业务导向内部审计 |
| 2.1.4 管理导向内部审计 |
| 2.1.5 风险导向内部审计 |
| 2.2 风险导向内部审计的特征 |
| 2.2.1 审计目标契合企业整体目标 |
| 2.2.2 审计范围扩展并聚焦关键风险 |
| 2.2.3 对审计人员专业素养要求更高 |
| 2.3 风险导向内部审计的职能 |
| 2.3.1 确认职能 |
| 2.3.2 咨询职能 |
| 2.4 风险导向内部审计的运行流程 |
| 2.4.1 审计准备阶段 |
| 2.4.2 审计实施阶段 |
| 2.4.3 审计报告阶段 |
| 2.4.4 后续审计阶段 |
| 2.5 风险导向内部审计理论基础 |
| 2.5.1 受托责任理论 |
| 2.5.2 战略管理理论 |
| 2.5.3 内部控制理论 |
| 3 RS公司风险导向内部审计的应用现状 |
| 3.1 RS公司概况 |
| 3.1.1 RS公司基本情况 |
| 3.1.2 RS公司的组织架构 |
| 3.1.3 RS公司的主要风险点 |
| 3.2 RS公司内部审计部门基本情况 |
| 3.2.1 RS公司内部审计机构设置与人员构成 |
| 3.2.2 RS公司内部审计的职责定位 |
| 3.3 RS公司风险导向内部审计的业务内容 |
| 3.3.1 合规审计 |
| 3.3.2 财务审计 |
| 3.3.3 舞弊审计 |
| 3.4 RS公司风险导向内部审计的运行流程 |
| 3.4.1 制定审计计划 |
| 3.4.2 进行审前准备 |
| 3.4.3 进场实施审计 |
| 3.4.4 出具审计报告 |
| 3.4.5 后续跟踪审计 |
| 4 RS公司风险导向内部审计存在的问题 |
| 4.1 内部审计机构设置存在缺陷 |
| 4.1.1 内部审计部门规模难以支撑风险导向模式 |
| 4.1.2 内部审计部门权威性不足 |
| 4.2 内部审计队伍建设和培养乏力 |
| 4.2.1 内部审计人员综合素质未达到风险导向内部审计要求 |
| 4.2.2 缺乏对内审人员风险应对能力的绩效评价与激励措施 |
| 4.2.3 缺少对内审人员识别与应对风险能力的培训机制 |
| 4.3 内部审计部门业务执行过程存在不足 |
| 4.3.1 内审部门与其他部门联合办公存在阻碍加大风险 |
| 4.3.2 缺乏正式的风险评估程序 |
| 4.3.3 审计工作效率较低 |
| 4.3.4 内部审计部门需兼顾多家子公司内部审计业务 |
| 4.3.5 审计成果转化率较低 |
| 5 RS公司风险导向内部审计存在问题的原因分析 |
| 5.1 未及时转变内部审计观念 |
| 5.1.1 管理层对风险导向内部审计的职能认知不足 |
| 5.1.2 家族人员掌权制约内部审计部门的权威 |
| 5.2 管理层忽视内部审计部门的作用 |
| 5.2.1 内审人员招聘制度未落实到位 |
| 5.2.2 对内部审计人员的工作成果不重视 |
| 5.2.3 忽视对内部审计团队专业技术的提升 |
| 5.3 公司内部软环境制约内部审计职能的发挥 |
| 5.3.1 内审部门与其他业务部门融合程度低 |
| 5.3.2 审计模式与风险导向脱节 |
| 5.3.3 审计技术信息化程度低 |
| 5.3.4 审计资源整合程度低 |
| 5.3.5 管理层缺乏风险预防理念 |
| 6 RS公司风险导向内部审计改进措施 |
| 6.1 转变内部审计观念 |
| 6.1.1 补充内部审计人员配置 |
| 6.1.2 提高内部审计部门的地位和经济独立性 |
| 6.2 加大对内部审计队伍的建设培养力度 |
| 6.2.1 优化内部审计人员结构 |
| 6.2.2 制定对内审人员风险管理能力的绩效评价体系与激励措施 |
| 6.2.3 完善对内部审计人员风险管理能力的培训机制 |
| 6.3 完善内部审计部门的业务执行过程 |
| 6.3.1 完善多部门联合办公相关制度并摒弃本位主义思想 |
| 6.3.2 正确运用风险评估程序 |
| 6.3.3 提高内部审计部门的信息化水平 |
| 6.3.4 整合集团审计资源 |
| 6.3.5 提高审计意见质量以增加审计成果转化率 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）烟草商业企业风险导向内部审计研究 ——以Z市烟草公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、关于风险导向内部审计产生和发展的的研究 |
| 二、关于风险导向内部审计应用的研究 |
| 三、关于风险导向内部审计在烟草商业企业发展与应用的研究 |
| 四、文献评述 |
| 第三节 研究内容与研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第二章 风险导向内部审计理论分析 |
| 第一节 风险导向内部审计的理论基础 |
| 一、战略管理理论 |
| 二、全面风险管理理论 |
| 三、系统理论 |
| 第二节 风险导向内部审计的内涵及特征 |
| 一、风险导向内部审计的内涵 |
| 二、风险导向内部审计的特征 |
| 第三节 风险导向内部审计的运作流程 |
| 一、审计准备阶段 |
| 二、审计实施阶段 |
| 三、审计报告阶段 |
| 四、后续审计阶段 |
| 第三章 烟草商业企业风险导向内部审计的现状及特点 |
| 第一节 烟草商业企业基本情况 |
| 第二节 烟草商业企业风险导向内部审计的发展与现状 |
| 一、烟草商业企业中风险导向内部审计的发展 |
| 二、烟草商业企业风险导向内部审计的现状 |
| 第三节 影响烟草商业企业风险导向内部审计有效实施的因素 |
| 一、制度体系因素 |
| 二、评估方法因素 |
| 三、审计资源因素 |
| 第四节 烟草商业企业内部审计的特殊审计项目与审计方法 |
| 一、卷烟购销业务审计 |
| 二、卷烟专卖管理业务审计 |
| 三、烟叶生产资金管理审计 |
| 第四章 Z市烟草公司风险导向内部审计案例分析 |
| 第一节 Z市烟草公司基本情况 |
| 第二节 Z市烟草公司内部审计部门现状 |
| 一、Z市烟草公司内部审计发展历程 |
| 二、Z市烟草公司内部审计部门的组织架构 |
| 第三节 Z市烟草公司风险导向内部审计工作实施流程 |
| 一、Z市烟草公司审计准备阶段 |
| 二、审计实施阶段 |
| 三、审计报告阶段 |
| 四、后续审计阶段 |
| 第四节 Z市烟草公司风险导向内部审计中现存的问题及原因 |
| 一、Z市烟草公司风险导向内部审计中现存的问题 |
| 二、Z市烟草公司风险导向内部审计中存在问题的原因 |
| 第五章 完善Z市烟草公司风险导向内部审计的对策建议 |
| 第一节 进一步转变内部审计工作理念 |
| 一、由“监督型”转变为“服务型,增值型” |
| 二、拓宽内部审计的业务涵盖范围 |
| 第二节 健全风险评估机制 |
| 一、健全全风险防范制度,建立风险导向内部审计组织体系 |
| 二、建立风险评估量化模型 |
| 三、对企业风险实行动态评估 |
| 第三节 全面推进内部审计信息化建设 |
| 第四节 完善后续审计程序 |
| 一、实施风险导向的后续审计程序 |
| 二、构建后续审计评价指标体系 |
| 三、提升审计建议水平,凸显后续审计的“增值”作用 |
| 第五节 加强审计队伍建设 |
| 一、强化内部审计工作人员的专业素质 |
| 二、增强审计人员和业务管理人员之间的双向沟通 |
| 第六章 研究结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）主权财富基金对外投资中的法律问题研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及意义 |
| 二、研究现状及综述 |
| 三、论文的创新点 |
| 四、研究方法 |
| 第一章 主权财富基金海外投资法律问题概述 |
| 第一节 主权财富基金海外投资发展概况 |
| 一、主权财富基金投资领域的扩张 |
| 二、影响主权财富基金投资的因素 |
| 第二节 主权财富基金在投资领域的角色转变 |
| 一、由稳定基金到金融投资者 |
| 二、由对金融经济的负面效应到积极影响 |
| 三、新设立主权财富基金的动机转变 |
| 第三节 主权财富基金投资扩张引发的法律问题 |
| 一、国家安全监管 |
| 二、主权豁免 |
| 三、社会责任投资 |
| 本章小结 |
| 第二章 主权财富基金面临的东道国监管及自我应对 |
| 第一节 投资保护主义浪潮催生的主权财富基金投资监管 |
| 一、国家安全关切引发的投资保护主义措施 |
| 二、主权财富基金监管与金融稳定性 |
| 三、东道国进行主权财富基金监管的利益考量 |
| 第二节 主权财富基金的法律监管模式 |
| 一、东道国实施的主权财富基金监管措施 |
| 二、主权财富基金的自我监管 |
| 第三节 主权财富基金监管的缺失与克服 |
| 一、东道国监管措施保护对象的模糊性 |
| 二、东道国监管的目标及关键要素 |
| 三、东道国监管应注意的问题及主权财富基金的应对 |
| 本章小结 |
| 第三章 东道国监管背景下主权财富基金投资利益之保护 |
| 第一节 双边投资条约对主权财富基金投资的保护 |
| 一、双边投资条约中与主权财富基金投资保护相关的新发展 |
| 二、双边投资条约在保护主权财富基金投资中的主导作用 |
| 第二节 多边框架下对主权财富基金投资的保护 |
| 一、GATS在服务贸易领域为主权财富基金提供的一般保护 |
| 二、WTO多边货物贸易协定对主权财富基金投资的适用 |
| 三、OECD文件对主权财富基金保护的指导意义 |
| 四、欧盟法律对主权财富基金的区域性保护 |
| 第三节 主权财富基金投资保护面临的困境及克服 |
| 本章小结 |
| 第四章 主权财富基金海外投资的争端解决机制 |
| 第一节 主权财富基金投资争端的产生及解决现状 |
| 一、主权财富基金投资扩张引发的投资争端 |
| 二、投资争端解决途径的不完善及选择受限 |
| 第二节 主权财富基金援引投资者与国家间争端解决机制的可行性分析 |
| 一、投资者与国家间投资争端解决机制的发展及当下面临的挑战 |
| 二、双边投资条约下主权财富基金投资争端管辖权的确定 |
| 三、《ICSID公约》下主权财富基金投资争端管辖权的确定 |
| 四、主权财富基金提起规制性征收之诉的可行性 |
| 第三节 解决主权财富基金投资争端的其他途径 |
| 一、利用WTO争端机制间接解决主权财富基金投资争端的设想 |
| 二、其他争端解决机制的适用 |
| 本章小结 |
| 第五章 中国主权财富基金进行海外投资时应注意的问题 |
| 第一节 中国主权财富基金发展现状 |
| 一、中国主权财富基金的法律性质及对外投资概况 |
| 二、中国主权财富基金面临的他国投资关切 |
| 三、中国主权财富基金在“一带一路”倡议下的新起点 |
| 第二节 国际投资法框架下中国主权财富基金的角色定位 |
| 一、公共与私人之间的投资者身份对抗 |
| 二、法律治理结构对中国主权财富基金身份认定的影响 |
| 第三节 中国主权财富基金的发展路径分析 |
| 一、主权财富基金层面 |
| 二、国家层面 |
| 本章小结 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 发表学术论文目录 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（10）WL县农村信用社内部审计问题探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于内部审计发展的研究 |
| 1.2.2 关于公司治理与内部审计的关系研究 |
| 1.2.3 关于内部审计类型的研究 |
| 1.2.4 关于农村信用社内部审计方法的研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的框架 |
| 2 农村信用社内部审计理论概述 |
| 2.1 内部审计概述 |
| 2.1.1 内部审计的内涵 |
| 2.1.2 内部审计的发展趋势 |
| 2.1.3 内部审计的作用 |
| 2.1.4 内部审计的基本原则 |
| 2.2 内部审计的主要内容 |
| 2.2.1 财务收支审计 |
| 2.2.2 经济效益审计 |
| 2.2.3 经济责任审计 |
| 2.3 农村信用社内部审计的主要关注点及难点 |
| 2.3.1 农村信用社内部审计的主要关注点 |
| 2.3.2 农村信用社内部审计的难点 |
| 2.4 内部审计的理论基础 |
| 2.4.1 风险管理理论 |
| 2.4.2 系统理论 |
| 2.4.3 公司治理理论 |
| 2.4.4 委托代理理论 |
| 3 WL县农村信用社内部审计案例介绍 |
| 3.1 WL县农村信用社概况 |
| 3.1.1 WL县农村信用社简介 |
| 3.1.2 WL县农村信用社组织结构 |
| 3.1.3 WL县农村信用社经营特点 |
| 3.2 WL县农村信用社内部审计的现状 |
| 3.2.1 机构设置情况 |
| 3.2.2 人员配备情况 |
| 3.2.3 内部审计工作范围 |
| 3.2.4 内部审计工作流程 |
| 3.3 农村信用社内部审计的特殊性 |
| 3.3.1 更加注重风险管理 |
| 3.3.2 对内审人员综合能力要求高 |
| 4 WL县农信社内部审计存在的问题及原因分析 |
| 4.1 WL县农村信用社内部审计中存在的问题 |
| 4.1.1 内部审计职能发挥不充分 |
| 4.1.2 内部审计流程不完善 |
| 4.1.3 内部审计工作效率有待提高 |
| 4.1.4 内部审计缺乏合理的绩效评价指标 |
| 4.1.5 内部审计成果运用不到位 |
| 4.2 WL县农村信用社内部审计存在问题的原因 |
| 4.2.1 内部审计缺乏独立性 |
| 4.2.2 内部审计队伍建设不到位 |
| 4.2.3 内部审计技术手段落后 |
| 4.2.4 对内部审计工作认识不到位 |
| 4.2.5 内部审计质量控制管理不完善 |
| 5 完善WL县农村信用社内部审计的对策 |
| 5.1 确立内部审计的价值增值目标 |
| 5.1.1 提高内部审计的独立性和权威性 |
| 5.1.2 拓展信用社内部审计的范围 |
| 5.2 提高内部审计人员素质和专业水平 |
| 5.2.1 优化内部审计人员结构 |
| 5.2.2 加强对内部审计人员的后续培训力度 |
| 5.3 完善内部审计人员考核制度 |
| 5.3.1 完善内部审计人员激励考核机制 |
| 5.3.2 完善内部审计绩效评价指标 |
| 5.4 加强内部审计质量控制 |
| 5.4.1 配备审计质量控制复核人员 |
| 5.4.2 健全内部审计整改问责制度 |
| 5.4.3 实行内部审计公开化 |
| 5.5 改进内部审计技术手段 |
| 5.5.1 创新内部审计方法 |
| 5.5.2 加强内部审计信息化建设 |
| 5.6 强化对内部审计工作的认识 |
| 5.6.1 增加对内部审计宣传和培训的投入 |
| 5.6.2 加强内部审计沟通 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、现行中国内部审计准则与IIA的比较研究——兼论我国央行内部审计与国际惯例接轨的战略举措（论文参考文献）
- [1]江苏省农村商业银行行业审计研究[D]. 朱睿然. 扬州大学, 2021(09)
- [2]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [3]我国国有企业刑事合规制度研究[D]. 杜方正. 东南大学, 2020(02)
- [4]基层人民银行ZQ支行内部控制改进研究[D]. 王璐瑶. 内蒙古农业大学, 2020(02)
- [5]风险导向内部审计在人民银行Y市中心支行的应用分析[D]. 任纯. 阜阳师范大学, 2020(07)
- [6]现代风险导向内部审计在A电子商务企业的应用研究[D]. 黄博琛. 西安石油大学, 2020(10)
- [7]RS公司风险导向内部审计问题与对策分析[D]. 刘贵新. 江西财经大学, 2020(10)
- [8]烟草商业企业风险导向内部审计研究 ——以Z市烟草公司为例[D]. 兰秋弦. 云南财经大学, 2020(07)
- [9]主权财富基金对外投资中的法律问题研究[D]. 张亚丽. 山东大学, 2019(02)
- [10]WL县农村信用社内部审计问题探讨[D]. 苗长春. 江西财经大学, 2019(01)
标签：内部审计论文; 内部控制论文; 企业内部控制评价指引论文; 企业内部控制与风险管理论文; 审计准则论文;