一、上市公司年度审计的风险及防范（论文文献综述）
张强,葛佳鑫[1]（2021）在《跨国并购的行业政策风险控制分析——以汤臣倍健并购LSG为例》文中研究说明跨国并购是企业"走出去"的重要途径,近些年来资本市场的快速发展将我国企业海外并购推向了高潮。然而跨国并购过程复杂、风险丛生,往往无法达到理想的预期效果。文章以汤臣倍健跨国并购LSG为例,追溯了汤臣倍健从2018年高溢价收购LSG到2019年受到电商法冲击,公司业绩因计提巨额商誉减值惨遭"滑铁卢"的全过程。分析汤臣倍健首次海外并购所遭遇的行业政策风险以及控制措施,旨在为其他有意跨国并购的企业提出行之有效的风险防范建议。
娄可凡[2]（2021）在《基于PDCA循环的会计师事务所审计风险防范和审计质量控制研究——以立信审计武汉国药科技股份有限公司为例》文中指出防范审计风险,提高审计质量对会计师事务所维护声誉至关重要。立信会计师事务所作为国内具有代表性的八大事务所之一,在2018年连续三次因审计质量存在严重问题而受到中国证监会处罚,其中立信审计武汉国药科技股份有限公司是三次处罚中的一例。文章基于PDCA（计划、执行、检查、处理）循环理论,运用案例研究法对立信审计武汉国药科技股份有限公司的案例进行深入探讨。利用舞弊三角模型分析武汉国药科技股份有限公司的舞弊因素,并研究其舞弊的主要手段,在此基础上探究立信在审计过程中存在的问题,最后从事务所和注册会计师的角度提出防范审计风险、提高审计质量的建议。
杨敬师[3]（2021）在《农业上市公司审计风险识别与防范研究 ——以獐子岛为例》文中研究指明
何翊[4]（2021）在《会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析》文中研究表明2019年,广东正中与瑞华所因为康美药业和康得新的财务造假案,被证监会列入重点监控对象;尤其是瑞华所作为国内大所代表之一,却频繁受到相关监管机构的处罚。因此,研究国内大所频繁遭受审计失败的原因,对其他所如何有效防止审计失败,提高审计质量有着重要借鉴意义。本文以2013年至2020年证监会对瑞华所做出的行政处罚及监管措施为样本,统计分析了导致其审计失败的各方原因以及审计失败相关特征,并提出相关改进建议。本文的研究内容主要分布在六个部分之中,其中,第一部分详细阐述了学术界的相关研究成果,并基于前人的研究结论,提出了课题研究的理论依据,以及研究思路,并对现有研究成果进行了树立和总结,提出了审计失败的概念和原因,探讨了审计失败的防范机制,形成对研究主题较为全面认识;第二部分着重说明了课题研究的理论依据,并对相关理论的概念定义进行了介绍。首先阐述了审计失败和审计风险两个基本概念,并对两种概念的相关特征进行了介绍;然后在此基础上比较了两者的异同;最后介绍了审计失败相关理论。第三部分基于证监会官方网站发布的2013～2020年间的会计律师事务所行政处罚公告,对不同地区和不同年度的审计失败问题进行了分析,发现其具有地域性、潜伏性和集中性等特点;其次,从不同角度分析了相关审计失败案例的原因,发现导致审计失败的主要原因集中在审计主体一方;最后,对审计失败产生的后果进行了统计与分析。第四部分以瑞华所为例,首先对瑞华所的基本情况进行了简要介绍,涵盖了分支机构、业务类型、服务对象、营业收入结构等;然后通过样本数据分析从不同角度总结了瑞华所审计失败的相关特征;接着根据统计数据结果,阐述了瑞华所审计失败的原因以及各种原因出现的频次;最后从行政处罚结果和其他后果等方面分析了瑞华所受到的行政处罚以及审计失败对资本市场、行业以及自身产生的不同影响。第五部分通过瑞华所审计失败的原因,根据不同的主体,有针对性地提出改进措施,为瑞华所的审计质量管理、审计失败防范体系建设提供理论指导,同时,这也对全国会计师事务所的审计质量管理体系优化具有重要的参考意义。最后一部分对本文的研究作出了总结,指出了研究不足之处,并基于证监会对瑞华所审计失败的系列处罚案例提出了审计失败的研究展望。本文借助瑞华所相关审计失败案例,对审计失败的相关因素进行了分析,并探讨了审计失败造成的影响。在理论层面可以帮助丰富国内审计失败案例研究的文献,以期为后续研究提供借鉴;实践方面,本文通过对瑞华所系列审计失败进行分析总结,一方面找出了其发生审计失败的主要原因,有助于其更有针对性实施整改措施,提升审计质量;另一方面瑞华所作为国内代表之一,其审计失败的经验教训可以为他所提供借鉴,从而可以从整体上提高审计质量,净化审计市场环境,在促进行业良性发展的同时更好地维护了资本市场公平公正的秩序,也推动了资本市场的健康发展。
李倩[5]（2021）在《业绩承诺下上市公司审计风险控制研究 ——以佳电股份为例》文中指出目前,我国社会主义经济的发展正处于相对增长较为缓慢的状态。近年来,并购重组成为被普遍推崇的一种产业链整合模式,已经成为企业跟踪的热点。然而,业绩承诺作为一家上市公司在其进行重大的资产改制的过程中,维护自身权益的一种重要方式和手段,无疑是极大地提升了整个融资项目实施的安全性。但高业绩承诺往往就意味着公司的管理阶层更有动机的进行财务舞弊。从注册会计师的角度看,管理层实施财务舞弊的动机提升就可能意味着对注册会计师审查的风险也随之提升。因此,如何正确评估业绩承诺背景下审计的风险节点,这将被认为是需要引起重点考虑和关注的课题。本文主要选取大华对佳电股份审计失败的案例分析作为主要研究范围。首先简要介绍了其研究的历史背景和研究重要性,明确了本文研究的重点内容和研究方法、主要研究贡献。接着介绍了我国上市公司业绩承诺的制定和履约情况,并阐述了上市公司在业绩承诺下财务舞弊的审计风险的形成机制。然后进入案例分析部分,概括了大华会计师事务所、佳电股份的概况,接着从佳电股份公司业绩承诺制定的背景、业绩承诺诱发财务舞弊的主要动因、审计失败原因三个方面进行详细剖解,并提出了应用现代风险导向审计模型与构建基于多维度层次分析法判断和识别风险评估模型的体系,分析出业绩承诺下审计风险产生的原因,最后提出在业绩承诺背景下对于审计风险的控制措施。本文的主要研究发现:佳电股份存在连续三年的业绩承诺无法完成和面临退市风险、审计困难等问题是业绩承诺下佳电股份审计失败的重要原因,其内部控制体系存在的重大缺陷给财务舞弊提供了契机。在注册会计师方面,未重点专注于高业绩风险的领域而导致对审计的检查风险造成不利影响,质量管理和风险控制体系也未能得到良好的执行,风险评估管理措施落实不到位,注册会计师对于高风险领域的分析和程序缺乏重视、以前期间的审计失误不予改正,以及与注册会计师工作经验的缺乏也直接导致了在业绩承诺下的审计失败。基于前文的研究和分析,本文提出了防范业绩承诺下审计失败的措施和治理建议:对于审计人员要求充分了解业绩承诺的制定和背景、详细地评估业绩承诺的完成困境和难度以及对被审计机构和单位内部风险的控制,在审计中认定风险具体科目等方面都应引起关注,还应该重视分析过程、重点考虑高风险的领域、减少对以前一个年度的审计工作依赖,最后,为业绩表现承诺项目组选拔具有相似专业工作经验的人才和加大惩罚力度。
姚鹭[6]（2020）在《交易所问询函与审计风险研究 ——以康得新为例》文中进行了进一步梳理我国上海和深圳证券交易所以发放问询函的方式加强对上市公司信息披露的监管,以期发现上市公司可能存在的风险。从2014年开始,交易所在其官网公开披露问询函。风险导向审计模式要求审计师关注风险。交易所出具的问询函可能提示了哪些审计风险?审计师如何利用问询函来识别与评估上市公司审计风险?审计师可以采取哪些措施?就成为一个值得研究的理论与实践问题。首先,本文运用规范研究法梳理国内外学者关于问询函以及审计风险的相关研究文献,并提出本文研究的理论基础;通过阐述问询函及其现状,明确本文研究中对交易所问询函的界定和分类。其次,进行理论分析,构建本文理论框架。进一步运用规范研究法分析交易所问询函对审计风险评估的影响,阐述在审计风险评估中利用交易所问询函的基本思路。最后,将内容分析法与案例研究法相结合,以康得新为案例阐述审计中对交易所问询函的具体利用。了解交易所对康得新的问询函及回复基本情况,运用内容分析法总结问询及回复内容,具体阐述利用交易所问询函识别与评估康得新审计风险,针对康得新案例提出可采取的措施。本文结合理论与案例研究,得出以下结论:交易所问询函通过问询问题能够提示上市公司可能存在的审计风险;交易所问询函信息含量丰富,能够作为审计师风险评估的重要信息来源;审计师可以利用交易所问询函来识别、评估审计风险,判断高风险领域;审计师也可以利用问询函的回复内容进一步识别与评估审计风险,且回复内容的可靠性也是审计师需要验证的主要内容之一。本文的贡献在于,将交易所问询函与审计风险相联系,既丰富了两个领域的研究,也为审计师识别、评估上市公司审计风险提供新的思路,具有一定实践指导意义。
关一鸣[7]（2020）在《基于模糊综合评价的S公司商誉减值审计风险评估及防范研究》文中研究指明随着特色社会主义市场经济繁荣的迅速推进,有关监管部门制定了适应新的资本市场结构的新政策,从而为上市公司的重组创造了更自由的监管环境,这也加快了上市公司并购重组的速度,随着并购重组交易的日益频繁,相关问题与风险也日益凸显,合并对价虚高、业绩承诺不合理等现象普遍存在,而合并溢价率虚高就意味着企业合并时会确认的商誉偏高,上市公司巨额商誉确认最终引发了2018年上市公司大规模计提商誉减值,由此吸引了资产市场各方越来越多的关注。2019年7月,证监会在会计监管报告中着重提到了资本市场存在商誉虚高的现象,同时也指出部分企业商誉的减值测试存在不合理、不准确的问题,带来了更多新的审计风险。因此就要求审计从业人员对商誉减值带来的审计风险,进行充分地识别和准确评估,并最终采取有效的防范措施。本文从注册会计师的角度出发构建S公司商誉减值审计风险评估模型,研究主体S公司在2018年对商誉计提减值1.94亿元,直接导致其盈余同比下降86.1%,因此在2018年报期间发生商誉减值的上市公司中具有一定的代表性。基于商誉本身以及后续计量的特点,再结合S公司的经营环境、外部环境和商誉形成的情况加以分析,得到S公司商誉减值的审计风险包括初始确认时商誉计价不准确、管理层利用商誉减值进行盈余管理、对注册会计师能力要求高、获取充分且适当审计证据难度大。审计风险的成因主要包括合并对价和资产评估不合理、企业外部环境变化、商誉减值测试的主观性和复杂性等。为了评估及防范S公司商誉减值的审计风险,在完成对S公司商誉减值审计风险识别及成因分析的基础上,构建了审计风险评估及防范模型。从重大错报风险和检查风险两个层次建立风险指标体系,并确定风险评估过程。随后将构建的模型应用于S公司商誉减值案例,得到的评价结果为重大错报审计风险较高,可接受的检查风险较低,整体期望审计风险较高。然后针对评价结果,结合各风险因素的权重提出具有针对性的防范措施。并与对S公司2018年报实施审计的项目组负责人建立持续沟通,取得了2018年报审计的重要性水平资料,并将其与前文模型应用的结果做定量地参照分析,并参考关键审计事项和最终的审计意见做出定性对比,已达到定性与定量结合地对模型的应用效果和实用性验证的目的。最后再从提升审计人员专业胜任能力、加强行业监管以及加快发展信息化审计三个层面提出模型应用的保障措施。
董馨妮[8]（2020）在《创业板审计风险成因及防范研究 ——基于金亚科技财务造假案例》文中指出作为我国资本市场的重要组成部分,创业板市场为具有成长潜力但缺乏融资途径的科技型、创新型企业提供了上市机会。相比主板市场对公司盈利能力、资产规模的严苛要求,创业板市场对公司的发展前景与创新能力更为重视。创业板上市门槛相对较低,这意味着其审计过程中面临着更加复杂多样的风险。自2009年创业板设立以来,许多公司通过创业板上市获得了发展与成长。同时,由于利益的诱惑,诸如海联讯、欣泰电气等创业板上市公司的欺诈上市、财务造假案件层出不穷,屡禁不止。这不但会让违规的创业板上市公司和会计师事务所成为众矢之的,也会使得投资者对创业板市场失去信心,危害我国资本市场的健康发展。面对严峻的市场形势,提升创业板审计质量、防范创业板审计风险具有迫切现实意义。本论文采用理论分析和案例研究相结合的方法来分析创业板审计风险成因并提出防范措施。一方面,笔者通过数据分析得出创业板制度及其上市公司的特征;另一方面,笔者从金亚科技财务造假案例入手,识别创业板上市公司金亚科技的审计风险。然后,笔者结合这两方面的研究内容,从审计主体,审计客体以及监管部门三个方面来分析金亚科技审计风险成因。最后,笔者针对发现的审计风险成因,较为全面地提出创业板审计风险防范策略,对于创业板企业以及相关注册会计师都有一定借鉴意义。
胡俊威[9]（2020）在《立信所对*ST国药关联方交易审计失败案例研究》文中进行了进一步梳理当前的市场经济下,企业之间的竞争异常激烈,出于自身利益的考量,越来越多的企业在其经营活动中进行了关联方交易。然而有些企业在经营业绩压力或者谋取私利的情况下,利用不恰当的关联方交易来操纵报表或者输送利益,会给股东或其他利益相关者带来不利后果。复杂且隐蔽的关联方交易,增大了注册会计师的审计难度和审计风险,更易导致审计失败。如何有效识别企业的关联方关系和关联方交易舞弊行为,降低关联方交易审计失败风险,是业内的热点问题,资本市场上的各方也都十分关心。本文运用案例研究的方法,分析立信所对*ST国药关联方交易审计失败。首先回顾了关联方的建立,分析*ST国药利用关联方交易达成的舞弊事实。进而从会计师事务所内部和外部两个层面进行分析,得出以下结论:一是*ST国药关联方交易审计失败既有注册会计师和会计师事务所的内部因素,也有监管和行业的外部因素。在内部因素方面,注册会计师未严格执行风险导向审计导致关联方舞弊风险因素的识别与评估不到位,关联方交易的舞弊风险应对不足,收入审计程序不到位;会计师事务所审计成本投入不足导致了成本效益原则的滥用,影响了审计复核质量,进而影响了总体审计质量。在外部因素方面,监管机构惩戒力度弱和行业内部积弊严重的问题使得注册会计师在主观和客观上敢于在审计过程中不勤勉尽责。二是防范关联方交易审计失败应该从注册会计师和会计师事务所的内部、监管和行业的外部两个层面入手。从内部防范审计失败,注册会计师要提升关联方交易审计风险评估应对能力,会计师事务所保证审计成本投入;从外部防范审计失败,监管机构要提高惩戒力度,行业要进行全方位内部整治。本文的创新之处是重点分析了会计师事务所审计成本中注册会计师的投入不足,还发现行业积弊严重是造成诸多关联方交易审计失败的重要原因,并提出了针对性的防范建议。
周思琦[10]（2020）在《上市公司关联方交易审计的研究 ——以华泽钴镍公司审计为例》文中研究说明随着我国经济市场的迅速发展,市场中涌现出了越来越多的上市公司,相应的关联方交易也日益频繁。这一类交易是公司集团之间资源或义务转移的一种常见形式,关联方交易分为两类,一种是公允的关联方交易,另一种则是非公允的。关联方交易是有其优点存在的,例如:合理合规的关联方交易能降低企业交易成本并提高效率。当然也会有非公允关联方交易的发生,其原因就是:关联方关系及其交易是十分复杂且多样的,加之现有法律法规对其约束力度不够,使得上市公司利用关联方交易这一特点操纵股价、调整利润的行为频繁发生。这不仅会损害债权人和投资人的权益,更会影响正常市场秩序。虽然监管部门也订立了一定的法律规章制度来防范非公允关联方交易的发生,但仍有一些企业集团通过非关联化的手段隐匿关联关系,以借此达到逃避税赋、操纵收入及增加利润等目的。本文选取了华泽钴镍公司（以下简称华泽钴镍）,以瑞华会计师事务所（以下简称瑞华所）对其审计时发生的问题为研究对象。华泽钴镍作为A股的上市公司,在2017年第三季度末,母公司资产负债表下的货币资金仅余177.92元,被称为“史上最穷上市公司”。该公司在2016年初至2018年1月23日已经持续被监管机构关注处罚高达47次。作为该公司审计机构的瑞华所也在2018年12月29日受到了证监会的行政处罚。该案例属于关联方交易审计出现问题的典型案例。本文的主要内容由六个部分组成。论文的第一部分首先简要说明了本文选择这一课题展开研究的背景及意义,梳理国内外有关关联方交易审计的理论成果;其次提出了本文的具体研究思路和总体架构,主要包含研究内容、采用的技术路线等等;最后阐明本文所采用的研究方法及创新点。第二部分首先对关联方交易进行了简单的阐述;然后从关联方交易审计的目标、重点、程序与内容,这四方面对关联方交易审计进行说明;最后介绍了关联方交易审计的相关理论基础。第三部分先针对我国上市公司关联方交易违规现状进行分析;其次,分析关联方交易审计的现状;再次深入探讨关联方交易审计过程中突出存在的问题,找出这些问题产生的深层次原因。第四部分以华泽钴镍为例,首先对华泽钴镍以及瑞华所的情况进行简短的介绍;然后分析华泽钴镍所表现出的非公允性关联方交易;接着阐述瑞华所对华泽钴镍关联方交易实施的审计程序;再次,描述证监会对两方的处罚结果;最后针对瑞华所在关联方交易审计中存在的问题及原因进行分析。第五部分通过对会计师事务所及注册会计师、政府监管部门、被审计单位三个方面提出完善关联方交易审计的建议,为防范其他会计师事务所进行关联方交易审计时出现问题提供借鉴参考。最后一部分是对本文的研究内容进行总结,提出本文的不足之处,并基于瑞华所对华泽钴镍关联方交易的审计案例提出关联方交易审计的研究展望。通过研究可以发现,关联方交易已经成为我国上市公司中常见的交易方式。随着市场环境的变化,关联交易的手段与方法也随之变化,这就给审计工作带来了巨大的挑战,使得注册会计师在审计时难度重重。文章依据案例公司从三方面提出了解决对策,一方面是为了能帮助瑞华所完善关联交易审计工作,另一方面也是为了其他会计师事务所在进行关联交易审计时提供一些思路。
二、上市公司年度审计的风险及防范（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、上市公司年度审计的风险及防范（论文提纲范文）
（1）跨国并购的行业政策风险控制分析——以汤臣倍健并购LSG为例（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 案例介绍 |
| 1.1 并购双方简介 |
| 1.2 并购动因 |
| 1.3 并购过程 |
| 1.4 并购后业绩变脸 |
| 2 政策风险控制分析 |
| 2.1 电商法的颁布对汤臣倍健跨国并购所带来的行业政策风险 |
| 2.2 汤臣倍健未能成功防范行业政策风险的原因 |
| 2.3 汤臣倍健采取的风险控制措施 |
| 3 在跨国并购过程中应如何应对行业政策风险 |
| 3.1 跨国并购前密切关注与标的企业相关行业政策 |
| 3.2 签订对赌协议 |
| 3.3 加强并购整合 |
| 4 结束语 |
（2）基于PDCA循环的会计师事务所审计风险防范和审计质量控制研究——以立信审计武汉国药科技股份有限公司为例（论文提纲范文）
| 一、 引言 |
| 二、 立信审计武汉国药科技股份有限公司案例分析 |
| (一)武汉国药科技股份有限公司简介 |
| (二)*ST国药舞弊主要手段 |
| 1. 刻意隐瞒隐性关联方 |
| 2. 虚构内部交易 |
| 三、 立信审计*ST国药在PDCA各阶段存在的问题 |
| (一)在审计计划(P)阶段存在的问题 |
| (二)在审计执行(D)阶段存在的问题 |
| (三)在审计检查(C)阶段存在的问题 |
| (四)在审计处理(A)阶段存在的问题 |
| 四、 对会计师事务所防范审计风险和审计质量控制的建议 |
| (一)在事务所方面 |
| 1. 完善审计风险管控机制 |
| 2. 完善事务所质量控制体系 |
| 3. 严格审计程序的落实 |
| (二)在注册会计师方面 |
| 1. 提高独立性 |
| 2. 培养职业怀疑态度 |
| 3. 提高职业道德水平 |
（4）会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、审计失败相关研究 |
| 二、审计风险相关研究 |
| 三、审计失败与审计风险联系的研究 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究方法与创新之处 |
| 一、研究方法 |
| 二、本文创新点 |
| 第四节 研究内容与技术路线 |
| 一、研究内容 |
| 二、本选题拟采用的技术路线 |
| 第二章 审计失败相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、审计失败的概念 |
| 二、审计失败表现形式及其特征 |
| 三、审计风险的概念 |
| 四、审计风险的特征 |
| 五、审计风险与审计失败的区别与联系 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、代理理论 |
| 二、财务舞弊理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 四、理性经济人理论 |
| 第三章 会计师事务所审计失败现状、原因及后果分析 |
| 第一节 会计师事务所审计失败现状分析 |
| 一、会计事务所审计失败的现状 |
| 二、审计失败地区分布 |
| 三、审计失败年度分布 |
| 四、审计失败主体特征 |
| 五、审计失败客体特征 |
| 第二节 会计师事务所审计失败原因分析 |
| 一、审计客体原因 |
| 二、审计主体原因 |
| 第三节 会计师事务所审计失败后果及影响分析 |
| 一、行政处罚后果 |
| 二、审计失败造成的影响分析 |
| 第四章 瑞华会计师事务所审计失败案例分析 |
| 第一节 瑞华会计师事务所介绍 |
| 一、瑞华会计师事务所基本简介 |
| 二、分所机构情况 |
| 三、业务收入构成情况 |
| 四、服务对象及行业分布特征 |
| 第二节 瑞华会计师事务所审计失败统计数据分析 |
| 一、样本选择和数据来源 |
| 二、数据描述性统计 |
| 第三节 瑞华会计师事务所审计失败原因分析 |
| 一、会计师事务所角度 |
| 二、注册会计师角度 |
| 第四节 瑞华会计师事务所审计失败后果及影响分析 |
| 一、行政处罚及监管措施后果及分析 |
| 二、瑞华所审计失败造成的影响分析 |
| 第五章 防范审计失败对策 |
| 第一节 防范审计失败外部措施 |
| 一、完善外部监管措施 |
| 二、完善审计失败法律责任承担机制 |
| 三、积极推动审计理论的研究工作,更好指导审计业务工作 |
| 第二节 防范审计失败内部措施 |
| 一、会计师事务所角度 |
| 二、注册会计师角度 |
| 第六章 研究结论、不足及未来研究方向 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 本文研究不足之处 |
| 第三节 未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间的研究成果 |
| 一、科研成果 |
| 二、获奖情况 |
（5）业绩承诺下上市公司审计风险控制研究 ——以佳电股份为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实践意义 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点 |
| 第2章 文献回顾与理论基础 |
| 2.1 文献回顾 |
| 2.1.1 业绩承诺相关研究 |
| 2.1.2 审计风险相关研究 |
| 2.1.3 文献述评 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信号传递理论 |
| 2.2.2 舞弊三角理论 |
| 2.2.3 现代风险导向审计理论 |
| 第3章 上市公司业绩承诺引发的审计风险分析 |
| 3.1 上市公司业绩承诺与审计风险形成分析 |
| 3.1.1 上市公司业绩承诺的制定分析 |
| 3.1.2 上市公司业绩承诺的履约分析 |
| 3.1.3 业绩承诺、财务舞弊与审计风险形成机理 |
| 3.2 佳电股份业绩承诺的审计风险案例回顾 |
| 3.2.1 佳电股份业绩承诺情况 |
| 3.2.2 佳电股份财务舞弊行为及动因 |
| 3.2.3 佳电股份审计过程及结果 |
| 第4章 佳电股份业绩承诺下审计风险评估 |
| 4.1 基于现代风险模型下风险评估 |
| 4.2 数据指标选取原则 |
| 4.3 层次分析法模型构建 |
| 4.4 判断矩阵权重及一致性检验 |
| 4.5 数据结果分析 |
| 第5章 佳电股份审计风险的原因分析 |
| 5.1 财务报表层次重大错报风险分析 |
| 5.1.1 未关注高额业绩承诺难以实现 |
| 5.1.2 未关注公司的业务经营问题 |
| 5.1.3 未关注监事会的监督层面 |
| 5.2 认定层次重大错报风险分析 |
| 5.2.1 对营业收入异常未保持足够关注 |
| 5.2.2 对毛利率异常未保持足够关注 |
| 5.2.3 对现金流量净额异常未保持足够关注 |
| 5.3 检查风险分析 |
| 5.3.1 未执行对营业成本结转数据真实性的审计程序 |
| 5.3.2 未执行对成本核算信息系统进行测试的审计程序 |
| 5.3.3 未记录执行销售费用的截止性测试审计程序 |
| 5.3.4 存货跌价准备的审计程序执行不到位 |
| 第6章 业绩承诺背景下审计风险控制措施 |
| 6.1 财务报表层次错报风险的控制措施 |
| 6.1.1 重视业绩承诺背景分析 |
| 6.1.2 加强业绩承诺完成评估 |
| 6.1.3 对内部控制进行详细评估 |
| 6.1.4 评估管理层是否因业绩承诺产生舞弊动机 |
| 6.2 认定层次错报风险的控制措施 |
| 6.2.1 对毛利率异常进行合理评估 |
| 6.2.2 对营业收入是否存在舞弊风险进行合理评估 |
| 6.2.3 对经营活动产生的现金流量净额异常引起关注 |
| 6.3 检查风险的控制措施 |
| 6.3.1 应重视分析程序 |
| 6.3.2 重点关注高风险领域 |
| 6.3.3 增加业绩承诺项目资源安排 |
| 6.3.4 审计人员时刻保持职业怀疑态度 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 未来展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）交易所问询函与审计风险研究 ——以康得新为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 主要贡献 |
| 第二章 文献综述与理论基础 |
| 第一节 文献综述 |
| 一、关于问询函研究 |
| 二、关于审计风险研究 |
| 三、关于问询函与审计风险关系研究 |
| 四、文献述评 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、信号传递理论 |
| 三、风险导向审计理论 |
| 第三章 交易所问询函相关概述及现状 |
| 第一节 交易所问询函相关概述 |
| 一、交易所问询函的定义及构成 |
| 二、交易所问询函的发展 |
| 三、交易所问询函的类别 |
| 第二节 交易所问询函现状 |
| 一、交易所问询函的发函现状 |
| 二、交易所问询函的行业分布现状 |
| 三、交易所问询函要求审计师回复的现状 |
| 第四章 审计风险评估中利用交易所问询函的理论分析 |
| 第一节 交易所问询函对审计风险评估的影响 |
| 一、审计风险评估相关理论 |
| 二、交易所问询函影响审计风险评估路径 |
| 三、交易所问询函在审计风险评估中的作用 |
| 第二节 审计风险评估中利用交易所问询函的基本思路 |
| 一、了解交易所问询函及回复情况 |
| 二、利用交易所问询函识别与评估审计风险 |
| 三、针对交易所问询函识别与评估审计风险的措施 |
| 第五章 审计风险评估中对交易所问询函的具体利用:康得新案例 |
| 第一节 康得新案例介绍 |
| 一、康得新简介 |
| 二、康得新年报审计意见情况 |
| 三、康得新事件回顾 |
| 第二节 交易所对康得新的问询函及回复 |
| 一、交易所对康得新的问询函情况 |
| 二、康得新对交易所问询函的回复情况 |
| 第三节 在康得新审计风险评估中利用交易所问询函 |
| 一、利用交易所问询函识别与评估康得新审计风险 |
| 二、针对交易所问询函识别与评估康得新审计风险的措施 |
| 第六章 研究结论与对策建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 对策建议 |
| 一、会计师事务所层面 |
| 二、审计师层面 |
| 三、监管机构层面 |
| 第三节 未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（7）基于模糊综合评价的S公司商誉减值审计风险评估及防范研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状及评述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外相关研究评述 |
| 1.4 研究内容和研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 第2章 S公司商誉减值审计风险识别与成因分析 |
| 2.1 上市公司商誉减值概况 |
| 2.1.1 上市公司商誉减值总额概况 |
| 2.1.2 商誉减值与审计报告意见类型 |
| 2.1.3 商誉减值与关键审计事项 |
| 2.2 S公司经营环境及商誉减值概况 |
| 2.2.1 S公司概况 |
| 2.2.2 S公司经营环境 |
| 2.2.3 S公司商誉的形成及减值 |
| 2.3 S公司商誉减值的审计风险识别 |
| 2.3.1 初始确认时商誉计价不准确 |
| 2.3.2 管理层利用商誉减值进行盈余管理 |
| 2.3.3 对注册会计师能力要求高 |
| 2.3.4 获取充分且适当审计证据难度较大 |
| 2.4 审计风险成因分析 |
| 2.4.1 合并对价和资产评估不合理 |
| 2.4.2 企业外部环境变化 |
| 2.4.3 商誉减值测试的主观性及复杂性 |
| 2.5 本章小结 |
| 第3章 S公司商誉减值审计风险评估模型构建 |
| 3.1 审计风险评估方法 |
| 3.1.1 定性评估审计风险的局限 |
| 3.1.2 审计风险模糊综合评价模型 |
| 3.2 建立审计风险评价指标体系 |
| 3.2.1 建立重大错报风险指标体系 |
| 3.2.2 建立检查风险指标体系 |
| 3.3 风险评估过程 |
| 3.3.1 建立评语集和确定权重 |
| 3.3.2 模糊综合评价与结果分析 |
| 3.4 审计风险防范策略 |
| 3.4.1 重大错报风险应对策略 |
| 3.4.2 检查风险应对策略 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 审计风险评估模型的应用及实务验证 |
| 4.1 重大错报风险评估模型的应用 |
| 4.1.1 确定因素权重 |
| 4.1.2 模糊综合评价 |
| 4.2 检查风险评估模型的应用 |
| 4.2.1 确定因素权重 |
| 4.2.2 模糊综合评价 |
| 4.2.3 期望审计风险的确定 |
| 4.3 应用结果分析及风险防范措施 |
| 4.3.1 审计风险评估结果分析 |
| 4.3.2 商誉减值风险防范措施 |
| 4.4 应用结果的实务验证 |
| 4.4.1 重要性水平验证 |
| 4.4.2 审计意见及关键审计事项验证 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 模型应用的保障措施 |
| 5.1 提高审计人员专业胜任能力 |
| 5.1.1 加大培训力度 |
| 5.1.2 强化风险意识 |
| 5.2 加强行业监管 |
| 5.2.1 完善相关政策法规 |
| 5.2.2 持续加大违法处罚力度 |
| 5.3 加快发展信息化审计技术 |
| 5.3.1 开发审计软件 |
| 5.3.2 建立审计数据库 |
| 5.3.3 对模型参数动态调整 |
| 5.4 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（8）创业板审计风险成因及防范研究 ——基于金亚科技财务造假案例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 审计风险国内外研究现状 |
| 1.2.2 创业板审计风险国内外研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究重点和研究难点 |
| 1.4.1 研究重点 |
| 1.4.2 研究难点 |
| 1.5 拟创新点和不足 |
| 1.5.1 拟创新之处 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 第2章 理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 审计风险的定义 |
| 2.1.2 审计风险模型 |
| 2.2 理论依据 |
| 2.2.1 委托代理关系与非对称信息理论 |
| 2.2.2 理性经济人理论 |
| 第3章 创业板制度及其上市公司特点分析 |
| 3.1 我国创业板的发展历程 |
| 3.2 创业板制度特点—基于主板市场对比分析 |
| 3.2.1 创业板上市条件分析 |
| 3.2.2 创业板退市制度分析 |
| 3.3 创业板上市公司的特点—基于历史数据分析 |
| 3.3.1 公司集中于高新技术行业 |
| 3.3.2 公司具有较高的经营风险 |
| 3.3.3 公司具有高收益性 |
| 3.3.4 公司股权结构更为集中 |
| 3.3.5 多重委托代理关系错位 |
| 第4章 金亚科技案例审计风险识别 |
| 4.1 案例回顾 |
| 4.1.1 金亚科技简介 |
| 4.1.2 立信会计师事务所简介 |
| 4.1.3 事件回顾 |
| 4.2 金亚科技审计风险识别 |
| 4.2.1 识别金亚科技行业环境风险 |
| 4.2.2 识别金亚科技持续经营风险 |
| 4.2.3 识别金亚科技内部控制风险 |
| 4.2.4 识别金亚科技重大错报风险 |
| 第5章 金亚科技案例审计风险成因分析 |
| 5.1 基于审计主体角度分析 |
| 5.1.1 创业板审计业务中形成的“多重委托代理关系错位” |
| 5.1.2 相关审计程序执行不到位 |
| 5.1.3 审计人员专业能力不足 |
| 5.2 基于审计客体角度分析 |
| 5.2.1 公司持续经营风险驱动管理层造假 |
| 5.2.2 董事长一股独大致使内部控制失效 |
| 5.3 基于监管部门角度分析 |
| 5.3.1 监督管理体系不完善 |
| 5.3.2 处罚力度较小 |
| 5.4 案例启示 |
| 第6章 创业板审计风险防范策略 |
| 6.1 基于审计主体角度的防范策略 |
| 6.1.1 保持相关审计人员的独立性 |
| 6.1.2 提高审计人员的专业能力 |
| 6.1.3 关注公司持续经营能力 |
| 6.1.4 重视公司内部控制审计 |
| 6.2 基于审计客体角度的防范策略 |
| 6.2.1 改善公司股权结构 |
| 6.2.2 充分发挥监事会的职能 |
| 6.3 基于监管部门角度的防范策略 |
| 6.3.1 提高违法成本 |
| 6.3.2 改进会计师事务所的聘任制度 |
| 6.3.3 完善监督检查手段 |
| 6.3.4 强化社会监督机制 |
| 第7章 总结与展望 |
| 7.1 总结 |
| 7.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）立信所对*ST国药关联方交易审计失败案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关联方交易舞弊相关文献综述 |
| 1.2.2 关联方交易审计相关文献综述 |
| 1.2.3 关联方交易审计失败相关文献综述 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究方法与思路 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究框架 |
| 1.4 创新点 |
| 第2章 相关理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 关联方 |
| 2.1.2 关联方交易 |
| 2.1.3 审计失败 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 风险导向审计理论 |
| 2.2.2 成本效益原则 |
| 2.2.3 理性经济人 |
| 第3章 立信所对~*ST国药关联方交易审计失败案例回顾 |
| 3.1 案例背景 |
| 3.2 关联方交易建立 |
| 3.2.1 关联双方介绍 |
| 3.2.2 关联关系的建立 |
| 3.3 经济后果与处罚 |
| 3.3.1 未披露的关联方交易 |
| 3.3.2 造成的经济后果及相关处罚 |
| 3.3.3 审计结果及相关处罚 |
| 第4章 立信所对~*ST国药关联方交易审计失败原因分析 |
| 4.1 注册会计师对关联方交易审计风险的识别与应对缺失 |
| 4.1.1 关联方舞弊风险因素的识别与评估不到位 |
| 4.1.2 关联方交易的舞弊风险应对不足 |
| 4.1.3 收入审计程序不到位 |
| 4.2 会计师事务所审计成本投入不足 |
| 4.2.1 审计成本投入不足降低了审计质量 |
| 4.2.2 审计过程中成本效益原则的滥用 |
| 4.2.3 多级复核投入不足且流于形式 |
| 4.3 监管机构的惩戒力度较弱且滞后 |
| 4.3.1 监管惩戒力度较弱 |
| 4.3.2 监管效力滞后 |
| 4.4 行业内部问题突出 |
| 4.4.1 独立性受损导致三方关系失衡 |
| 4.4.2 行业诚信体系不完善 |
| 4.4.3 以收入为主的评价体系问题 |
| 第5章 防范关联方交易审计失败的建议 |
| 5.1 注册会计师提高关联方交易舞弊风险识别与应对能力 |
| 5.1.1 重点关注关联方交易舞弊的动机 |
| 5.1.2 制定专门的关联方交易审计程序 |
| 5.1.3 关注关联交易内部控制并运用分析程序 |
| 5.2 会计师事务所加大审计成本投入 |
| 5.2.1 贯彻做强做大战略 |
| 5.2.2 优化审计项目组成员 |
| 5.2.3 优化项目成本管理并加强复核成本投入 |
| 5.3 监管机构全方位加强惩戒力度 |
| 5.3.1 加大对事务所和注会违法违规行为的处罚力度 |
| 5.3.2 全面提升监管效力 |
| 5.4 行业内部进行全方位整治 |
| 5.4.1 加强制度建设和提高独立性事项管理能力 |
| 5.4.2 健全行业诚信体系 |
| 5.4.3 改进现有评价体系 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 启示 |
| 6.3 研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果 |
（10）上市公司关联方交易审计的研究 ——以华泽钴镍公司审计为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、国外文献综述 |
| 二、国内文献综述 |
| 三、文献评述 |
| 第三节 研究的主要内容和技术路线 |
| 一、研究内容 |
| 二、本文采用的技术路线 |
| 第四节 研究方法和创新点 |
| 一、研究方法 |
| 二、本文的创新点 |
| 第二章 概念界定与理论基础 |
| 第一节 关联方交易概述 |
| 一、关联方界定 |
| 二、关联方交易认定 |
| 三、关联方交易类型 |
| 四、关联方交易动机 |
| 第二节 关联方交易审计概述 |
| 一、关联方交易审计目标 |
| 二、关联方交易审计重点 |
| 三、关联方交易审计程序 |
| 四、关联方交易审计内容 |
| 第三节 关联方交易审计相关理论 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、委托代理理论 |
| 三、审计冲突理论 |
| 第三章 我国上市公司关联方交易及审计现状分析 |
| 第一节 关联方交易违规现状分析 |
| 一、关联方交易现状 |
| 二、关联方交易行业现状 |
| 第二节 关联方交易审计现状分析 |
| 一、财务报表审计现状 |
| 二、关联方交易审计违规处理现状 |
| 第三节 关联方交易审计存在问题 |
| 一、缺少部分关联方交易审计程序 |
| 二、未充分履行关联方交易审计程序 |
| 第四节 关联交易审计存在问题的原因分析 |
| 一、事务所及注册会计师方面原因分析 |
| 二、外部监管方面原因分析 |
| 三、被审计单位方面原因分析 |
| 第四章 华泽钴镍关联方交易审计案例分析 |
| 第一节 背景简介 |
| 一、华泽钴镍公司介绍 |
| 二、瑞华会计师事务所介绍 |
| 第二节 华泽钴镍违规关联交易表现 |
| 一、关联方非经营性占用资金 |
| 二、订立虚假合同 |
| 三、未按规定披露关联方及交易 |
| 四、对于潜在关联担保未履行程序 |
| 第三节 瑞华所对华泽钴镍关联方交易实施的审计程序 |
| 一、调查了解华泽钴镍公司的情况 |
| 二、审查关联方关系 |
| 三、了解关联方交易情况 |
| 四、了解关联方交易审批控制 |
| 五、函证 |
| 第四节 涉事各方的处罚情况 |
| 一、对瑞华所及注册会计师的处罚 |
| 二、对华泽钴镍及其相关负责人的处罚 |
| 第五节 瑞华所在关联方交易审计中存在的问题及其原因分析 |
| 一、未有效识别关联方 |
| 二、缺乏应有的谨慎和职业怀疑 |
| 三、未对异常情况保持应有关注 |
| 四、未能执行严格的审计程序 |
| 五、未直接与管理层沟通 |
| 六、未严格执行业务质量控制制度 |
| 七、审计人员专业素质有限 |
| 第五章 完善关联方交易审计的对策 |
| 第一节 加强会计师事务所及注册会计师对关联方审计的建议 |
| 一、对会计师事务所的建议 |
| 二、对注册会计师的建议 |
| 第二节 完善关联方交易的政策建议 |
| 一、增加非公允关联方的违规成本 |
| 二、完善监管机制 |
| 三、规范关联方交易信息的披露 |
| 四、摒弃合理保证观念 |
| 第三节 完善关联交易企业合法合规的建议 |
| 一、完善公司治理结构 |
| 二、加强关联交易企业的内部监督 |
| 第六章 研究结论、相关建议与未来研究方向 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究局限 |
| 第三节 未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者在读期间完成的研究成果 |
四、上市公司年度审计的风险及防范（论文参考文献）
- [1]跨国并购的行业政策风险控制分析——以汤臣倍健并购LSG为例[J]. 张强,葛佳鑫. 当代会计, 2021
- [2]基于PDCA循环的会计师事务所审计风险防范和审计质量控制研究——以立信审计武汉国药科技股份有限公司为例[J]. 娄可凡. 市场周刊, 2021(09)
- [3]农业上市公司审计风险识别与防范研究 ——以獐子岛为例[D]. 杨敬师. 重庆三峡学院, 2021
- [4]会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析[D]. 何翊. 云南财经大学, 2021(09)
- [5]业绩承诺下上市公司审计风险控制研究 ——以佳电股份为例[D]. 李倩. 重庆工商大学, 2021(09)
- [6]交易所问询函与审计风险研究 ——以康得新为例[D]. 姚鹭. 云南财经大学, 2020(03)
- [7]基于模糊综合评价的S公司商誉减值审计风险评估及防范研究[D]. 关一鸣. 哈尔滨工业大学, 2020(02)
- [8]创业板审计风险成因及防范研究 ——基于金亚科技财务造假案例[D]. 董馨妮. 南昌大学, 2020(01)
- [9]立信所对*ST国药关联方交易审计失败案例研究[D]. 胡俊威. 华侨大学, 2020(01)
- [10]上市公司关联方交易审计的研究 ——以华泽钴镍公司审计为例[D]. 周思琦. 云南财经大学, 2020(07)