一、金融企业会计失真与审计风险的思考（论文文献综述）
管淑慧[1]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中研究说明当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
刘丁睿[2]（2020）在《基于投资者视角的关键审计事项增量信息与决策有用性研究》文中认为注册会计师审计制度是市场经济体制中的重要中介制度,具有维护资本市场中资本商品交易秩序的重要作用。审计报告是注册会计师审计制度各方参与人之间沟通的重要信息媒介,也是投资者决策的重要依据。随着注册会计师审计制度的演化,审计报告逐渐发展为标准化模式,自进入21世纪以来,金融危机的冲击使传统标准化模式审计报告受到了诸多挑战,为满足使用者对审计报告信息含量和决策有用性日益增高的需求,国内外相关机构相继开展了审计报告改革工作,其中在审计报告中沟通关键审计事项是一项核心内容。关键审计事项准则的颁布和实施旨在通过提高已执行审计工作的透明度来增加审计报告的沟通价值,通过为财务报表预期使用者提供除审计意见以外的增量信息来提高审计报告的决策有用性。在审计报告的预期使用者中,投资者是审计报告最为直接和重要的服务对象,满足投资者的决策需求是关键审计事项准则实施的首要目的,研究关键审计事项向投资者传递了怎样的增量信息,以及关键审计事项所传递的增量信息是否对投资者的决策产生影响具有重要意义。因此,本文以国内外审计报告演化历程和关键审计事项准则实施现状为背景,结合我国资本市场发展特点,基于投资者视角对关键审计事项在审计意见基础上的增量信息内容和决策有用性进行研究。关键审计事项准则在我国全面实施以来,在现有研究中缺乏对投资者信息需求的深入理论分析,尚未形成完善的理论体系以解释关键审计事项在审计意见基础上实现增量信息价值的具体机制,同时缺乏对关键审计事项实施现状进行全样本的动态分析,也未对其信息含量与审计意见进行区分,难以得知在不同类型审计意见基础上关键审计事项增量信息价值及决策有用性的差异。本文针对既有文献研究存在的不足,基于投资者视角构建关键审计事项在审计意见基础上具备增量信息和决策有用性的理论分析框架并进行实证检验,探讨其具体作用机理。在研究脉络上,本文首先从关键审计事项的改革需求、披露内容和实施效果等方面对现有文献进行梳理综述,基于现有研究成果的不足寻找研究的突破口和切入点;其次,本文基于审计报告改革的脉络,对关键审计事项形成的历史沿革进行梳理,并对2016-2018年关键审计事项准则在我国颁布以来的实施现状进行统计分析;第三,本文基于马克思资本商品理论、信号传递理论和制度经济学理论对关键审计事项在审计意见基础上形成增量信息和投资者决策有用性的机理进行理论分析,并根据理论框架和实施现状提出研究假设;第四,采用我国新准则全面实施以来2017-2018年上市公司数据对关键审计事项在不同审计意见基础上具备的增量风险披露信息和决策有用性分别进行实证检验,形成以投资者视角为基础的关键审计事项实现增量信息价值和决策有用性的作用机理,并进行内生性和稳健性检验;最后,根据研究结论,提出政策建议,并根据本文研究的不足和局限对未来研究进行展望。本文研究主要得出以下结论:（1）投资者在决策时需要财务信息质量风险和持续经营风险的双重风险信息。本文基于投资者视角,根据马克思资本商品理论对投资者决策信息需求进行分析。投资者的审计需求由资本商品的本质属性和定价机制决定,资本商品的价值并不完全由现有价值决定,而是根据未来价值决定,因此投资者在决策时对注册会计师审计报告信息具有双重需求,一方面投资者需要注册会计师合理保证历史会计信息的公允可靠,充分揭示财务信息质量风险,另一方面投资者需要对投资的安全性和未来收益的可获得性进行判定,充分了解企业潜在的持续经营风险。同时投资者需要了解相关风险程度,以便在审计意见相同的公司中进一步筛选,进一步优化投资策略,提高投资收益。本文根据投资者的需求动机探讨传统审计报告模式的不足和关键审计事项实现增量信息价值的具体机制,为进一步分析关键审计事项的信息增量和决策有用性奠定理论基础。（2）关键审计事项的增量信息披露能力在不同类型审计意见下存在差异。在标准无保留审计意见中,财务信息质量风险和持续经营风险与关键审计事项内容均显着正相关,而在非标准审计意见中,财务信息质量风险和持续经营风险与关键审计事项内容的多少无显着相关关系。这说明在标准无保留审计意见下,关键审计事项能够在审计意见的基础上提供增量风险信息,关键审计事项能够在审计意见的基础上进一步扩展风险披露维度,改善传统审计报告“二元化”或“一刀切”的结论模式,将“风险的有无”扩展为“潜在风险的高低”;而在非标准审计意见下,在审计结论已经具有重大风险指示作用的情况下,关键审计事项难以在审计意见的基础上披露增量风险信息。（3）在不同类型审计意见下,关键审计事项对于投资者的决策有用性存在差异。在标准无保留审计意见下,关键审计事项对于投资者决策具有负面影响,并能反映在股票价格之中;而在非标准审计意见下,投资者不在审计意见的基础上对关键审计事项产生额外的市场反应,关键审计事项不具有决策有用性。这说明在标准无保留审计意见下,关键审计事项能够将增量信息有效传递至投资者,从而影响投资者决策并产生负向的市场反应;而在出具非标准审计意见的情况下,关键审计事项所传递的风险信号作用弱于审计意见,投资者不再对其敏感,也不会左右投资者的决策意愿和行为,这说明非标准审计意见作为审计结论已经对审计过程中识别出风险的总和进行了概括,当审计意见披露风险足够重大时,关键审计事项无法在非标准审计意见的基础上提供增量决策相关信息,投资者不再对审计过程中识别出的信息敏感,关键审计事项的信息增量价值和决策有用性难以体现。同时,本文通过进一步研究发现,事务所声誉和机构投资者对关键审计事项的决策效应调节作用不显着。本文研究表明,关键审计事项的决策有用性在不同审计意见下产生差异,这与关键审计事项的增量信息在不同审计意见下存在的差异相一致,说明关键审计事项在审计意见基础上所传递的财务信息质量风险和持续经营风险能够有效满足投资者的决策需求,投资者在利用关键审计事项作出决策时,是建立在充分理解其信息含量的基础上的,表明我国资本市场投资者已经具备一定成熟度,资本市场信息传导机制具有一定有效性。本文通过实证研究分析,发现投资者对于不同审计意见和关键审计事项中风险信息敏感度可按照重大错报风险、重大持续经营风险（持续经营不确定性）、财务信息质量风险和一般持续经营风险的顺序依次递减,相应地,不同审计意见和关键审计事项之间的信息含量和决策有用性也按照非无保留审计意见、带强调事项段的无保留审计意见、关键审计事项、标准无保留审计意见的顺序依次递减。因此,关键审计事项扩展了标准无保留审计意见和非标准审计意见之间的风险区间,扩展了审计报告的信息披露层次,弥补了审计意见信息含量不足的缺陷。综上所述,关键审计事项准则在我国实施初期取得了一定成效,基本实现了审计报告模式改革的初衷,在一定程度上增加了审计报告的信息含量和决策有用性,但是关键审计事项的信息增量价值和决策有用性在不同审计意见下存在差异,在标准无保留审计意见下,进一步揭示了审计过程中识别出的风险信息并有效地将风险信息传递给投资者,从而辅助其进行投资决策;而在非标准审计意见下,由于风险信息已经通过非标准审计意见进行了传达,因此关键审计事项难以在审计意见的基础上向投资者进一步提供增量信息,难以影响投资者决策并产生相应市场反应。本文研究进一步丰富了审计制度理论,建立了关键审计事项在审计意见基础上实现信息增量价值和决策有用性的分析框架和具体机制,有助于进一步降低上市公司和投资者之间的信息不对称,强化注册会计师审计报告的制度表征职能,弥合投资者的期望差距,对于审计报告模式的深化改革和资本市场体制的完善具有积极意义。
戴戈弋[3]（2020）在《外部监管与会计信息质量研究 ——以康华农业为例》文中进行了进一步梳理会计信息是反映企业财务状况,资金变化及经营成果的载体,它也是了解企业经营状况的依据。首先它可以评价与预测企业的现金流动,并有助于企业的投资人和债权人进行投资决策,其次有助于经营者加强企业管理;最后有利于政府部门进行市场宏观调控。由此可见会计信息对维护市场安定与提高市场运行效率具有重要作用,其质量的高低对资本市场的健康运行发挥着重要的作用。一旦会计信息失真,投资者的决策行为就会被错误引导从而失去既得利益造成投资决策失败,也会破坏市场经济秩序危害治安同时扰乱证券市场的资源筹集与调配功能。从证监会、财政部等部门每年处罚涉嫌违反会计信息披露的公司和会计师事务所来看,财务报告重述情况也很常见。在2019年会计信息质量问题依然很严重,甚至影响波及到独立的审计机构,如瑞华会计师事务所,自律早已不能完全保障信息质量,此时外部力量就显得尤为重要,外部监管作为保障会计信息质量的最后一道警戒线,需要完全发挥对会计信息核查和监督的作用才能保障经济市场的安定。所以本文站在外部监管的立场来研究如何改善会计信息质量。本文选取的目标案例为广西康华农业,由于所处行业的特殊性导致监管难度加大,对农业企业信息质量的问题进行探讨并对完善外部监管力量提出建议。首先对国内外相关文献和会计信息质量的相关理论进行总结梳理,然后对我国上市公司会计信息质量总体状况进行评价,利用DEMATEL分析方法找出外部监管中对信息质量产生重要影响的关键因素,得出处罚强度、政府干预程度、监管能力、审计机构独立性、审计收费、媒体关注度这六个因素对信息质量产生重要影响,为目标案例提高会计信息质量作出理论指导。其次基于广西康华农业公司外部监管失灵导致会计信息失真的案例,分析其存在会计信息缺乏可靠性、会计信息披露不充分、不及时等有关问题,并从政府监管、审计机构监管及社会监管三个视角下分析康华农业会计信息失真的案例并从中发现外部监管的问题,对提高会计信息质量提出针对性建议。最后总结本文的研究成果,表明研究不足,展望未来的研究方向。
宋冬梅[4]（2020）在《我国上市公司财务舞弊识别研究 ——以康得新为例》文中研究表明改革开放以来,我国经济及资本市场都取得了快速前进。借助资本的力量,大量企业在短时间内迅速发展壮大,进入高速发展时期,并选择资本市场进行融资。基于上市高溢价的利益驱使,上市公司财务舞弊成为一个普遍存在的问题,不仅给投资者利益带来了伤害,而且造成资本市场运行机制和“公开”、“公平”、“公正”原则的破坏,严重打击了公众对证券市场的信心。在经济利益的驱使下,上市公司财务舞弊的行为不胜枚举,且愈演愈烈,尤其是2019年双康兄弟（康得新与康美药业）把整个A股搞得沸沸扬扬,引起了证券市场的巨大震荡,社会公众的强烈不满,研究上市公司财务舞弊有很强的现实意义。本文尝试对上市公司财务舞弊问题进行研究,尤其是欺骗性最强的虚构经济业务型财务造假,探究其特点、发展阶段及常用手段。通过对康得新暴雷前多年的财务报表研究,揭示其财务舞弊的可能性,并结合康得新案进一步提出上市公司财务舞弊的识别方式及防范对策建议,进而规范上市公司的财务行为,使得我国证券市场更加健康有序。本文共由五个部分组成:第一部分提出财务舞弊识别的研究背景和研究意义,介绍国内外研究现状,指出本文的研究内容、框架和研究方法,并进一步对本文研究的创新点进行阐述。第二部分对上市公司财务舞弊的理论基础、财务舞弊的相关概念、财务舞弊动因、手段予以剖析,尤其虚构经济业务型财务舞弊,详细研究其发展阶段、特点以及最常见手段。第三部分是康得新案例分析,介绍康得新发展历程、财务舞弊的始末,康得新财务舞弊的动因及手段,并通过解读康得新财务舞弊曝光前的年报,识别出报表的“异常”,进而为本文识别财务舞弊提供一些借鉴。第四部分结合康得新案例总结财务舞弊的识别方式,同时对其他财务舞弊的识别方式进行补充;并在前述分析的基础上结合康得新案例提出相应的对策建议。第五部分总结全文,并指出本文研究的不足之处。本文主要采用文献研究、统计归纳和案例分析相结合的方法。本文对有关财务舞弊的国内外理论进行研究,并对财务舞弊的成因、手段、识别及防范措施进行总结。同时,本文对2013年至2019年中国证监会披露的IP0及上市公司财务舞弊案例进行统计分析,对财务舞弊的动因和手段进行总结,并结合近年来影响较大的康得新案,将财务舞弊理论在实例中进行深入分析研究,在实例中对财务舞弊的成因、手段进行直接客观的剖析,同时结合康得新案例对财务舞弊的识别方式进行总结,进而有助于对财务舞弊识别方式进行更加直观的理解。在此基础上,进一步提出财务舞弊的防范对策建议。本文的创新点主要表现在:一是本文将财务舞弊与会计信息失真、财务错报、财务造假、报表粉饰、盈余管理、利润操纵等相关概念进行定义和区分;二是对上市公司财务舞弊的主要手段,尤其是识别难度最高的虚构经济业务型财务舞弊详细研究其发展阶段、特点以及最常见手段,通过对虚构经济业务具体手段的深入剖析,更有利于提高对财务舞弊的识别能力;三是结合康得新案例进行财务舞弊识别,进一步提出上市公司财务舞弊的识别方式。
胡照松[5]（2020）在《基于区块链技术的会计监督优化研究 ——以“獐子岛”为例》文中认为随着改革的不断纵向深化以及市场经济和网络信息科技的快速发展,会计的职能也发生了巨大的变革。目前,企业在会计监督方向的成效不高,许多企业管理者在生产经营发展的过程中对会计监督的重视程度不够,并没有意识到会计监督在企业生产经营发展中的重要功效。虽然有一些企业建立了相关的内部监管、风险控制部门,但是没有充分地发挥其应有的功能,所谓的监管部门形式化大于实质作用,对会计工作的监督没有太大的实际意义,甚至还会出现同流合污的现象。中共中央总书记习近平非常重视区块链发展,2019年10月24日中央政治局第十八次集体学习,就区块链发表重要讲话,强调了区块链发展应用创新的重要性,要努力推动区块链技术创新,主攻核心技术,独立自主创新发展,攻坚克难,推进区块链技术集成应用,促进技术创新、产业革新、经济转型,努力推动区块链技术的发展。本文旨在探讨区块链技术融合会计监督,充分利用区块链技术的性质,发挥区块链公开透明诚信、数据实时共享、高效协同发展的优势,提高协同效率,沟通管理链条,降低企业成本,规范监督流程,优化会计监督工作。实现区块链为实体经济服务,利用“区块链+会计监督”的理念解决企业会计信息失真、会计监督弱化等问题。论文开篇先介绍了国内外目前有关区块链技术、会计监督、区块链技术与会计监督之间的研究现状,并对相关理论进行梳理。论文的主要内容是围绕前期的理论梳理,通过案例分析的形式,分析选取案例公司獐子岛集团会计监督现状以及会计监督存在的问题,结合区块链技术研究分析构建基于区块链技术的会计监督模型的必要性和可行性,并根据区块链技术的特性、獐子岛集团的实际情况及会计监督的需求,结合业务、财务和技术相融合的业财技相结合的方式,先从育苗的采购开始,然后对虾夷扇贝的生长情况、成品的采捕入库以及存货的保存,最后对存货的减值情况和会计处理等多方面做到按业务发生的时间顺序进行第一手的监管,运用于内部监督、社会监督以及政府监督,优化会计监督水平,为企业管理决策者、社会大众、政府各监管部门的监督透明化带来了有力的支撑,对强化企业管理能力、企业盈利能力以及企业的社会信用能力起到正向影响,使会计监督的作用落在实处。
韩淑婷[6]（2020）在《区块链技术在会计行业的应用模式研究》文中研究指明区块链技术是新时代科技革新的代表技术之一,它以其分布式账本、集体维护、数据库可靠、不可篡改、可追溯、智能合约开源可编程等技术特征及优势,逐渐融入虚拟经济与实体经济各个行业。会计是社会经济的商业语言,区块链技术在会计行业深入应用,可以促进会计行业本身的发展,也可以进一步促进区块链技术在整个社会经济中发挥更高的效用。本文对区块链技术在会计行业的应用模式进行研究。首先从会计行业存在的现实问题出发,以瑞幸咖啡财务造假的案例为切入点,通过瑞幸咖啡可能存在的会计核算问题和内部控制漏洞,分析目前会计信息质量提高、会计行业发展存在的一些掣肘,并指出区块链技术在会计行业的应用创新,可以为解决现行会计行业问题,完善会计核算与内部控制提供一种新的技术思路和解决方案。在会计核算方面,本文探讨适用于会计行业的区块链类型和区块链跨链技术,构建一个融合区块链技术及其他新兴技术的会计信息系统,建立包含区块链的会计核算流程模型,以企业的收入与费用会计工作为代表研究如何用区块链技术完善会计确认,提升会计计量,打造一个包含经济行为记录的三式记账方法,进而提供更全面多维的实时会计报告。区块链技术应用于会计行业,可以提高会计核算水平,提升会计信息的可靠性、相关性,完成会计的范式变革,帮助实现业财融合。在内部控制方面,本文探讨区块链技术在企业内部控制中的应用模式,分析内部控制相关法案,指出区块链可以在提升的会计核算前提下,进一步在企业的内部控制审计及其他方面加以应用,提高企业内部控制水平,从而减轻会计舞弊的风险,进一步获得高质量会计信息,提升企业的财务会计水平,实现更好的会计与更繁荣的社会经济。另外,本文还对区块链技术在会计行业中应用模式的潜在风险进行分析,指出要进一步推进区块链技术与会计行业融合,在技术、市场与法律监管等各方面还存在的问题,并根据这些问题提出要加强国家顶层设计、宏观政策与市场保障,立法与监管保障,人才培养储备等相关措施,以完善区块链在会计行业中的应用模式。最后,本文对区块链技术在会计行业中的应用做出了总结与展望,提出了区块链技术可以进一步在管理会计中发挥效用,将运用区块链技术的管理会计控制系统纳入企业更广意义的会计技术生态系统,从会计角度帮助企业的经理人和员工进行决策,实现业绩评价、经济前景预测,更好的开展企业经营活动,最终促进社会技术进步与经济繁荣。
曾晓庆[7]（2020）在《新三板企业财务造假动因及防范措施研究 ——以华新能源为例》文中认为上市企业的财务造假行为对我国资本市场的健康运行产生了一定的阻碍,同时对我国证券市场的发展起到了一定消极作用。所以,财务造假长期以来也都是相关研究人员较为关注的话题。然而大多数专家学者将目光放在主板或中小板及创业板市场上市企业,针对新三板市场挂牌企业财务造假问题分析较少。作为多层次资本市场的重要组成部分,新三板市场的发展对我国资本市场的运行以及稳定开拓起到积极作用。并且由于新三板市场设立时间不长,相关制度也还不完善,从而使近些年我国新三板企业的财务造假行为不断发生。本文针对新三板企业财务造假案件的及时性探讨,在一定程度上能够对我国新三板市场的发展提出建议。从新三板市场角度出发,结合新三板市场与主板、中小板等市场体系存在差别的特点,本文选择现阶段新三板市场上财务造假金额最大的华新能源公司作为案例研究对象进行分析研究,对新三板企业财务造假行为的动因及其相关防范措施等相关问题展开探索。本文在案例探讨过程中结合应用了文献研究法和案例分析法。文献部分介绍了财务造假相关定义及理论,同时介绍了新三板市场的基本特点、发展现状以及和其他市场的相关对比。案例部分首先介绍华新能源公司的基本情况以及财务造假事件过程等;其次,从造假动因、造假手段及造假影响三个方面分析华新能源财务造假事件;最后,本文通过对华新能源财务造假案例的分析,结合其对自身、新三板及投资者所造成的各种不良影响,从企业内部、新三板市场、中介机构三个方面提出防范及治理措施。
余敏[8]（2020）在《COSO五要素模型下P集团内部控制风险管控研究》文中指出在汽车经销集团现存的内部控制问题亟待解决,内部控制体系亟待完善的背景下,P集团正处于合规化发展阶段,其对所属经销店的运营管理已做到从无到有,正处于从有到卓越的持续过程中,且鉴于集团经销店发生的舞弊事件,研究其内部控制体系也相对较有代表性。本文研究对象是汽车销售服务企业P集团,文章主体内容是运用COSO内部控制框架分析P集团内部控制存在的问题,追溯产生问题的原因,而后从COSO内部控制五要素角度针对P集团存在的问题提出改进对策。本文按照“现状-问题-原因-对策”的思路进行篇章结构设计。本文在开篇绪论部分介绍内部控制相关概念时即引入了文章的撰写主线——紧密结合内部控制与内部审计,且鉴于P集团对集团经销店的内部控制主要手段为风险巡检内部审计,因而文章紧密将三者相联系,故在P集团内部控制现状部分即从内部控制、内部审计与风险巡检三个角度论述。在P集团问题的提出与解决部分运用了文章的理论基础——委托代理理论、出资者财务控制、新制度经济学及执行力理论,用已有的内部控制理论指导问题的发现与改进对策。在P集团目前处于内部控制体系构建阶段但集团经销店内部舞弊事件仍有发生的启迪下,本文在充分了解P集团作为汽车销售服务集团的经营特点、内部控制现状、内部审计基本形态和流程后,再通过引入P集团2018年内部审计基本情况,从风险项多维分析及主要风险点等角度对当年P集团内部审计结果进行分析,寻找其间存在的问题,追溯问题产生的原因,而后回归COSO内部控制框架对相应存在的问题提出切实可行的对策与建议。对于体量庞大的P集团,本文通过对P集团内部控制的案例分析,研究分析其在内部控制制度中存在的问题并提出行之有效的改善意见,以期提高其经营管理水平,规范其内部合规性,增强其市场竞争力。
宋娟[9]（2020）在《注册会计师审计失败案例研究 ——以立信审计金亚科技为例》文中研究表明我国市场经济起步较晚,但近些年,在发现问题与解决问题中不断发展,资本市场的建立也初见成效,要使经济体系得到进一步的完善,健全的监督机制必不可少,审计行业作为监督机制的一份子,在其中起着至关重要的作用,也因此得到了广阔的发展空间。然而,近年来却频频爆出上市公司的财务舞弊事件,本应对此起到监督和防范作用的审计主体也牵涉其中,难逃审计失败的事实,还被证监会予以行政处罚。审计失败后,随之而来的是一系列的负面影响,其影响往小了说,不仅会对投资者造成巨大的经济损失还会对会计师事务所及其注册会计师造成声誉和经济的双重损失;往大了说,会因此扰乱资本市场的正常秩序,使投资者、债权人等利益相关者质疑审计行业的公信力,甚至动摇整个社会的诚信基石。正因为审计失败造成的负面影响不仅范围广,还极其严重,于是便在世界各国引起了广泛关注,实务界和理论界对审计失败相关话题的讨论也层出不穷。因此,如何规避与应对审计失败已成为目前迫切需要解决的问题,对注册会计师审计失败的问题进行研究也就显得尤为必要。本文首先梳理了国内外学者关于审计失败的概念、原因及应对对策的研究文献。已有研究表明,事务所与注册会计师、被审计单位、法律监管三方面力量的不足是导致审计失败发生的主要原因。其次,为了能够更加全面和深入地剖析审计失败的原因,提出防范和应对审计失败的措施,对审计失败的概念进行界定,本文采纳的是审计过程失败论的观点。并基于个体行为理论、委托代理理论、风险导向审计理论及信息不对称理论对审计失败进行理论分析。对审计失败的概念界定及相关理论分析展开说明为后文中案例分析的具体问题和解决对策提供理论支撑,也有助于充实我国注册会计师审计失败问题研究的理论分析内容。本文还汇总整理了2008年至2019年期间47起证监会处罚的典型审计失败案件,归纳分析导致审计失败的共性因素及审计失败现状的特征,并在此基础上,以立信对金亚科技审计失败为个案研究对象,增加了文章研究的现实意义。再者,回顾立信对金亚科技审计失败的案例始末,根据证监会的处罚决定书整理出金亚科技的舞弊情况、立信在审计过程中存在的问题、立信审计失败带来的后果。通过对金亚科技审计失败案例的分析,结合国内市场上的审计失败现象验证了事务所与注册会计师、被审计单位、法律监管三方面力量的不足是导致审计失败发生的主要原因。具体原因为:审计主体层面注册会计师审计独立性缺失、专业技术能力能落后;事务所审计风险的评估不到位、审计程序的执行不恰当、审计报告的质量控制失效。审计业务客体层面,被审计单位财务报表信息披露失真、公司治理结构不完善。执业环境及外部监管层面,审计市场竞争不规范、相关法律约束力低、外部监督管理体系不完善等。最后,根据审计失败的原因分析,对应地分别从注册会计师、会计师事务所、被审计单位、执业环境及法律监管四个层面提出规避审计失败的具体建议,即注册会计师应该坚持独立性原则、提高专业胜任能力;会计师事务所应谨慎评估审计风险、严格执行审计程序、加强审计报告质量的控制;被审计单位则需要加强内部审计建设、完善公司内部治理机制;审计工作的执业环境及外部监管层面,政府相关机构与行业组织需要大力规范审计市场竞争秩序、提高审计行业违规违法成本、健全外部监管机制。本文虽总结了国内外学者对审计失败问题的研究,并结合相关理论对案例进行分析,但由于参考的相关资料全部来自于网络公开信息,并没有获得相关的内部资料,加之个人能力有限,使得本文对案例的分析不够透彻、全面,提出的对策和建议也不够完善。此外,本文的局限性还在于仅分析了单个具体案例,缺少实证的量化研究。因此,未来对审计失败问题的研究可以结合多个案例进行,分析其审计失败原因的异同点,尝试实证研究,更全面、更深入地挖掘审计失败的原因,以期提出更多、更好具有可行性的审计失败规避措施、应对措施,从根本上提高审计质量,降低审计失败发生的可能性。
潘若丽[10]（2020）在《柬埔寨转型社会经济中的会计制度问题研究》文中研究表明柬埔寨的会计制度建设过程是曲折的,这与柬埔寨的经济状况有很大的关联,在高度开放的国内市场背后,是柬埔寨制度的牺牲和失效。近些年来,柬埔寨经济有了划时代的发展,经历了战争与内乱的柬埔寨似乎很大程度上获得了经济发展的动力,高度开放的市场为柬埔寨带来了大量的外部资金援助,同时也推动柬埔寨能够快速的实现现代化。仅仅十年内,柬埔寨就已经走出低收入国家的经济背景,实现了国内GDP的快速增长。但是,柬埔寨的会计制度建设也在国内经济背景下面临不同的问题。在外资独大的经济结构中,柬埔寨不得不在转型经济背景下寻求新的经济增长点,打破单一经济和高度美元化背景所带来的经济动荡,以及政府政策失效,制度健全水平低的问题。会计制度完善能够为柬埔寨提供更好的制度独立性和政策建设方向,从而在经济发展中掌握自身步调,适应社会经济转型需求。为此,本研究选择对柬埔寨的会计制度建设进行全面梳理,从历史背景和当前的会计制度现状着手分析,评价柬埔寨的会计制度现状及问题。本研究采用文献研究法,通过通读中国以及其他发展中国家转型经济环境中对会计制度的建设经验,为柬埔寨选择更好的制度建设经验,参照经验给出优化对策。同时,通过问卷调查法,对柬埔寨会计师事务所以及审计机构KPMG内的员工进行问卷调查,发现具体问题,从而使转型经验能够贴合柬埔寨实际情况。本论文主要分为五个部分,第一部分绪论,全面介绍本论文撰写过程中作者所作出的研究工作,包括分析文献研究成果,以及提出写作目的、背景、意义等。第二部分提出柬埔寨经济转型期的社会状况与会计制度现状,介绍社会现状和会计制度现状。第三部分分析柬埔寨会计制度存在的问题,通过问卷法来分析具体的问题,并且在第四部分分析问题出现的原因。最后,在第五部分,提出解决柬埔寨会计制度问题的对策,提供国家制度建设层面和企业内部控制层面两个方面的建议,解决柬埔寨的整体会计制度问题,以供柬埔寨在转型经济环境下逐渐适应开放市场的影响因素,并且以合理的制度支持经济发展的需要。
二、金融企业会计失真与审计风险的思考（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、金融企业会计失真与审计风险的思考（论文提纲范文）
（1）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（2）基于投资者视角的关键审计事项增量信息与决策有用性研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究目的与研究方法 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 基本概念界定 |
| 1.4 研究内容与研究框架 |
| 1.5 本文创新点 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 审计报告模式改革的需求 |
| 2.2 关键审计事项披露的内容 |
| 2.3 关键审计事项对投资者决策的影响 |
| 2.4 关键审计事项对其他利益关系人的影响 |
| 2.4.1 对审计师的影响 |
| 2.4.2 对上市公司治理当局的影响 |
| 2.4.3 对其他利益相关者的影响 |
| 2.5 文献评述 |
| 第3章 关键审计事项准则的历史沿革和实施现状 |
| 3.1 关键审计事项准则的历史沿革 |
| 3.1.1 标准化审计报告主要内容的历史沿革 |
| 3.1.2 关键审计事项的形成 |
| 3.2 关键审计事项准则在我国的实施现状 |
| 3.2.1 关键审计事项披露结构分析 |
| 3.2.2 关键审计事项披露内容统计 |
| 3.2.3 关键审计事项的行业特征分析 |
| 3.2.4 关键审计事项的会计师事务所特征分析 |
| 3.2.5 关键审计事项与审计意见类型分析 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 理论分析与假设提出 |
| 4.1 基于资本商品理论的关键审计事项提供增量信息的机理分析 |
| 4.2 基于信号传递理论的关键审计事项投资者决策有用性分析 |
| 4.3 基于青木昌彦制度理论的关键审计事项决策有用性分析 |
| 4.4 假设提出 |
| 4.4.1 关键审计事项信息增量相关假设 |
| 4.4.2 关键审计事项投资者决策有用性相关假设 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 关键审计事项增量信息的实证检验 |
| 5.1 实证研究设计 |
| 5.1.1 变量定义与模型设计 |
| 5.1.2 样本选择与数据来源 |
| 5.2 实证结果分析 |
| 5.2.1 样本描述性统计分析 |
| 5.2.2 相关性分析 |
| 5.2.3 实证回归结果及分析 |
| 5.3 稳健性检验 |
| 5.4 内生性检验 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 关键审计事项投资者决策有用性的实证检验 |
| 6.1 实证研究设计 |
| 6.1.1 变量定义与模型设计 |
| 6.1.2 样本选择与数据来源 |
| 6.2 实证结果分析 |
| 6.2.1 样本描述性统计分析 |
| 6.2.2 相关性分析 |
| 6.2.3 实证回归结果及分析 |
| 6.3 进一步研究 |
| 6.3.1 事务所声誉的调节作用 |
| 6.3.2 机构投资者的调节作用 |
| 6.4 稳健性检验 |
| 6.5 内生性检验 |
| 6.6 本章小结 |
| 第7章 研究结论 |
| 7.1 主要研究结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.3 研究局限及未来展望 |
| 7.3.1 研究局限 |
| 7.3.2 未来展望 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术成果 |
| 致谢 |
（3）外部监管与会计信息质量研究 ——以康华农业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外文献回顾 |
| 1.3.2 国内文献回顾 |
| 1.3.3 文献述评 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 研究内容和框架 |
| 1.5.1 研究内容 |
| 1.5.2 研究框架 |
| 1.6 创新之处 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 会计信息质量 |
| 2.1.2 会计信息质量特征 |
| 2.1.3 外部监管范围 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 “委托—代理”理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 利益相关者理论 |
| 2.2.4 信号传递理论 |
| 第三章 我国会计信息质量问题的外部成因 |
| 3.1 我国上市公司会计信息质量现状 |
| 3.2 我国上市公司会计信息质量问题的外部因素 |
| 3.2.1 政府监管层面分析影响信息质量的因素 |
| 3.2.2 独立审计层面分析影响信息质量的因素 |
| 3.2.3 社会监管层面分析影响信息质量的因素 |
| 3.3 本章小结 |
| 第四章 外部监管与信息质量的影响分析 |
| 4.1 基于DEMATEL方法的数据处理流程 |
| 4.2 信息质量影响因素的重要程度分析 |
| 4.2.1 原因组因素分析 |
| 4.2.2 结果组因素分析 |
| 4.2.3 关键因素识别 |
| 4.3 本章小结 |
| 第五章 康华农业会计信息质量的案例分析 |
| 5.1 公司概况及事件回顾 |
| 5.1.1 公司概况 |
| 5.1.2 事件回顾 |
| 5.2 康华农业会计信息质量存在的问题 |
| 5.2.1 会计信息未达到如实表达的要求 |
| 5.2.2 会计信息披露不完整、不充分 |
| 5.2.3 会计信息未符合谨慎性要求 |
| 5.3 基于外部监管角度对康华农业案例的分析 |
| 5.3.1 政府监管视角下的案例分析 |
| 5.3.2 中介审计视角下的案例分析 |
| 5.3.3 社会监管视角下的案例分析 |
| 5.4 案例启示 |
| 5.4.1 加强政府监管,完善法律法规 |
| 5.4.2 提高审计质量,保障会计信息透明度 |
| 5.4.3 重视媒体监督作用,强化社会公众责任感 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录A 外部监管对信息质量影响因素的直接关联评判表 |
| 致谢 |
（4）我国上市公司财务舞弊识别研究 ——以康得新为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 财务舞弊动因研究 |
| 1.2.2 财务舞弊手段研究 |
| 1.2.3 财务舞弊识别研究 |
| 1.2.4 财务舞弊防范与治理研究 |
| 1.2.5 研究评述 |
| 1.3 研究内容、框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 研究创新点 |
| 第2章 上市公司财务舞弊识别研究 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.2 财务舞弊的相关概念 |
| 2.2.1 财务舞弊 |
| 2.2.2 会计信息失真、财务错报及财务造假 |
| 2.2.3 报表粉饰、盈余管理及利润操纵 |
| 2.3 财务舞弊动因 |
| 2.3.1 舞弊的动机或压力 |
| 2.3.2 舞弊的机会 |
| 2.3.3 舞弊的态度或借口 |
| 2.4 财务舞弊主要手段 |
| 2.4.1 虚构经济业务 |
| 2.4.2 其他方式 |
| 第3章 康得新案例分析 |
| 3.1 康得新公司介绍 |
| 3.2 康得新财务舞弊始末 |
| 3.2.1 事件曝光时间轴 |
| 3.2.2 财务舞弊事实及处罚 |
| 3.3 康得新财务舞弊动因及手段分析 |
| 3.3.1 财务舞弊动因分析 |
| 3.3.2 财务舞弊手段分析 |
| 3.4 康得新财务舞弊识别-基于年报 |
| 3.4.1 总体分析 |
| 3.4.2 同行业对比分析 |
| 3.4.3 重大事项关注分析 |
| 3.4.4 分析结论 |
| 3.5 康得新案例总结 |
| 第4章 上市公司财务舞弊识别方式及防范对策 |
| 4.1 财务舞弊识别方式 |
| 4.1.1 通过康得新发现财务舞弊的识别方式 |
| 4.1.2 其他财务舞弊的识别方式 |
| 4.2 财务舞弊防范对策 |
| 4.2.1 加强公司治理及内部控制建设 |
| 4.2.2 加强对大股东监管及政府监督 |
| 4.2.3 加大处罚力度并健全民事赔偿机制 |
| 4.2.4 改变会计师事务所聘任关系并定期轮换 |
| 第5章 研究结论与不足 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 附录1 |
| 附录2 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（5）基于区块链技术的会计监督优化研究 ——以“獐子岛”为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 区块链技术的研究现状 |
| 1.2.2 会计监督的研究现状 |
| 1.2.3 区块链与会计监督的研究现状 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究目的与研究方法 |
| 1.3.1 研究目的 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究内容与创新点 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究框架 |
| 1.4.3 创新点 |
| 第2章 基于区块链技术的会计监督理论技术概述 |
| 2.1 区块链的理论 |
| 2.1.1 区块链的概念 |
| 2.1.2 区块链的基本原理 |
| 2.2 会计监督的理论 |
| 2.2.1 会计监督的概念 |
| 2.2.2 会计监督的构成 |
| 第3章 獐子岛集团案例分析 |
| 3.1 獐子岛集团简介 |
| 3.1.1 基本情况简介 |
| 3.1.2 发展方向和企业愿景 |
| 3.2 獐子岛集团案例 |
| 3.2.1 獐子岛首次生物资产绝收事件 |
| 3.2.2 獐子岛再次生物资产绝收事件 |
| 3.3 獐子岛集团会计监督现状 |
| 3.3.1 内部监督现状分析 |
| 3.3.2 外部监督现状分析 |
| 第4章 獐子岛集团区块链会计监督模型构建 |
| 4.1 构建区块链会计监督体系的必要性与可行性分析 |
| 4.1.1 必要性分析 |
| 4.1.2 可行性分析 |
| 4.2 企业级区块链服务的意义 |
| 4.3 基于区块链技术的獐子岛会计监督模型构建 |
| 4.3.1 基于区块链技术的内部监督工作原理 |
| 4.3.2 基于区块链技术的外部监督工作原理 |
| 4.3.3 基于区块链技术的会计监督模型基础架构 |
| 第5章 基于区块链技术对会计监督的应用效果分析 |
| 5.1 基于区块链技术的会计监督模型具体应用 |
| 5.2 实施过程 |
| 5.2.1 数据记录上传模块 |
| 5.2.2 数据记录监督模块 |
| 5.2.3 数据记录查询模块 |
| 5.3 区块链技术对会计监督的改善 |
| 5.3.1 区块链技术对内部监督的改善 |
| 5.3.2 区块链技术对外部监督的改善 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究局限 |
| 6.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 个人简历 |
| 致谢 |
（6）区块链技术在会计行业的应用模式研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外相关研究文献 |
| 1.3.2 国内相关研究文献 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究框架和内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 本文创新点 |
| 第二章 概念界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 区块链 |
| 2.1.2 会计信息系统与管理会计控制系统 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 复式记账与三式记账 |
| 2.2.2 内部控制相关理论 |
| 第三章 会计信息失真案例分析——以瑞幸事件为例 |
| 3.1 瑞幸事件概况 |
| 3.2 瑞幸事件会计问题 |
| 3.3 瑞幸事件的会计分析启示 |
| 第四章 基于区块链的会计核算 |
| 4.1 会计确认 |
| 4.1.1 区块链技术在企业销售环节中的应用 |
| 4.1.2 区块链技术在企业费用确认中的应用 |
| 4.2 会计计量 |
| 4.2.1 区块链技术与会计货币计量 |
| 4.2.2 区块链技术对会计计量属性的影响 |
| 4.3 会计记录 |
| 4.4 会计列报 |
| 4.5 本章小结 |
| 第五章 基于区块链的内部控制 |
| 5.1 区块链技术与内部控制审计 |
| 5.2 区块链技术与其他内部控制影响因素 |
| 5.2.1 区块链技术提高审计人员效率与独立性 |
| 5.2.2 区块链技术与公众公司行业监管 |
| 5.3 本章小结 |
| 第六章 区块链在会计行业应用模式的风险与对策 |
| 6.1 区块链在会计行业应用模式的风险 |
| 6.1.1 技术风险 |
| 6.1.2 市场推广风险 |
| 6.1.3 监管风险 |
| 6.1.4 法律及社会风险 |
| 6.2 区块链在会计行业应用模式的对策 |
| 6.2.1 加强国家顶层设计、宏观政策指引与市场激励 |
| 6.2.2 不断完善立法保障与监管水平 |
| 6.2.3 加强相关领域人才的培养与储备 |
| 6.2.4 企业自身加强对新技术的适应与应用 |
| 第七章 总结与展望 |
| 7.1 总结 |
| 7.2 展望 |
| 7.2.1 区块链促进管理会计发展 |
| 7.2.2 区块链促进会计技术生态变革 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间的学术活动及成果情况 |
（7）新三板企业财务造假动因及防范措施研究 ——以华新能源为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 2 概念界定及理论基础 |
| 2.1 财务造假及相关概念 |
| 2.1.1 会计信息失真 |
| 2.1.2 报表粉饰 |
| 2.2 财务造假动因理论 |
| 2.2.1 冰山理论 |
| 2.2.2 三角形理论 |
| 2.2.3 GONE理论 |
| 2.2.4 舞弊风险因子理论 |
| 3 新三板市场及其企业财务造假概况 |
| 3.1 新三板市场概述 |
| 3.1.1 新三板市场简介及挂牌条件 |
| 3.1.2 新三板市场基本特点 |
| 3.1.3 新三板市场与其他市场的区别 |
| 3.2 新三板市场发展现状 |
| 3.2.1 挂牌规模及行业分布 |
| 3.2.2 融资概况 |
| 3.3 新三板企业财务造假基本情况 |
| 3.3.1 新三板企业财务造假现状 |
| 3.3.2 新三板企业财务造假动因 |
| 3.3.3 新三板企业财务造假后果 |
| 4 华新能源及其财务造假事件分析 |
| 4.1 公司概况 |
| 4.1.1 公司简介及股权结构 |
| 4.1.2 经营状况 |
| 4.1.3 挂牌情况 |
| 4.2 造假事件概述 |
| 4.2.1 造假事件回顾 |
| 4.2.2 证监会处罚 |
| 4.3 造假手段分析 |
| 4.3.1 提前确认收入 |
| 4.3.2 审计意见错误披露 |
| 4.4 造假动因分析 |
| 4.4.1 个别风险因子分析 |
| 4.4.2 一般风险因子分析 |
| 4.5 造假后果 |
| 5 新三板企业财务造假防范及治理措施 |
| 5.1 针对公司方面 |
| 5.1.1 加强高管及员工道德建设 |
| 5.1.2 完善公司治理结构 |
| 5.1.3 加强内部控制 |
| 5.2 针对新三板市场方面 |
| 5.2.1 规范主动性信息披露义务 |
| 5.2.2 提升新三板挂牌门槛 |
| 5.2.3 完善新三板法律法规 |
| 5.3 针对中介机构方面 |
| 5.3.1 增强注册会计师的独立性和责任意识 |
| 5.3.2 提高注册会计师的专业水平 |
| 5.3.3 提高主办券商执业能力 |
| 6 结论与不足 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 不足 |
| 参考文献 |
| 作者攻读学位期间取得的研究成果 |
（8）COSO五要素模型下P集团内部控制风险管控研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 内部控制相关概念界定 |
| 1.2.1 内部控制 |
| 1.2.2 内部审计 |
| 1.2.3 COSO内部控制框架 |
| 1.3 国内外内部控制文献综述 |
| 1.3.1 关于内部控制有效性的综述 |
| 1.3.2 关于内部控制缺陷的综述 |
| 1.3.3 关于内部控制审计的综述 |
| 1.4 研究思路和研究内容 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.5 本文创新之处 |
| 第2章 理论基础 |
| 2.1 委托代理理论 |
| 2.2 出资者财务控制 |
| 2.3 新制度经济学 |
| 2.3.1 经济人假设 |
| 2.3.2 产权理论 |
| 2.4 执行力理论 |
| 第3章 P集团内部控制现状 |
| 3.1 P集团简介 |
| 3.1.1 P集团基本概况 |
| 3.1.2 P集团运营特点 |
| 3.2 P集团内部控制现状 |
| 3.2.1 内控五要素简介 |
| 3.2.2 内部审计概况 |
| 3.2.3 风险巡检基本情况 |
| 第4章 P集团内部控制存在的问题及问题产生原因 |
| 4.1 控制环境薄弱 |
| 4.1.1 经销店内控意识薄弱 |
| 4.1.2 经销店不诚信、不规范行为频发 |
| 4.1.3 P集团忽视经销店企业文化建设 |
| 4.2 风险评估不健全 |
| 4.2.1 P集团风险评估管理制度不健全 |
| 4.2.2 P集团缺乏对潜在舞弊行为的考量 |
| 4.2.3 P集团未能充分识别关联方交易风险 |
| 4.3 控制活动存在风险 |
| 4.3.1 P集团控制网络架构单一 |
| 4.3.2 P集团控制活动仍存在风险点 |
| 4.4 信息与沟通不畅通 |
| 4.4.1 经销店存在与既定核决权限不符的特殊情形 |
| 4.4.2 P集团OA系统有待改进 |
| 4.4.3 P集团与地方股东信息沟通机制不健全 |
| 4.5 监督控制不完善 |
| 4.5.1 P集团缺乏对内部审计的再监督 |
| 4.5.2 P集团“吹哨人制度”有待进一步建设 |
| 4.6 原因分析总结 |
| 第5章 P集团内部控制的改进对策 |
| 5.1 优化和改善控制环境 |
| 5.1.1 加强经销店管理层的内控意识 |
| 5.1.2 建立完善的惩罚制度 |
| 5.1.3 通过企业文化完善内部控制 |
| 5.2 构建科学有效的风险管理机制 |
| 5.2.1 建立系统的风险评估管理制度 |
| 5.2.2 防范与侦查舞弊风险 |
| 5.2.3 充分识别关联方交易风险 |
| 5.3 完善控制活动,降低风险水平 |
| 5.3.1 优化控制活动流程,丰富控制网络架构 |
| 5.3.2 风险巡检项目控制活动提升方向 |
| 5.4 提升信息与沟通的效果和效率 |
| 5.4.1 优化集团OA系统 |
| 5.4.2 拓宽集团与地方股东的沟通渠道 |
| 5.5 健全内部控制的监督机制 |
| 5.5.1 加强内控监管应对 |
| 5.5.2 进一步建设“吹哨人制度” |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A |
（9）注册会计师审计失败案例研究 ——以立信审计金亚科技为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外相关研究动态及文献综述 |
| 一、审计失败概念的研究综述 |
| 二、审计失败原因的研究综述 |
| 三、审计失败对策的研究综述 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 三、技术路线 |
| 第二章 审计失败相关理论及现状分析 |
| 第一节 审计失败的概念界定 |
| 第二节 审计失败的相关理论分析 |
| 一、基于个体行为理论的分析 |
| 二、基于委托代理理论的分析 |
| 三、基于风险导向审计理论的分析 |
| 四、基于信息不对称理论的分析 |
| 第三节 基于证监会处罚决定书的审计失败现状分析 |
| 一、审计失败现状的描述性统计 |
| 二、审计失败现状的原因分析 |
| 三、审计失败现状的特征分析 |
| 第三章 立信对金亚科技审计失败案例介绍 |
| 第一节 公司简介 |
| 一、立信事务所简介 |
| 二、金亚科技简介 |
| 第二节 案例描述 |
| 一、案例起始回顾 |
| 二、金亚科技舞弊情况 |
| 三、立信审计过程中存在的问题 |
| 四、证监会处罚情况 |
| 第三节 审计失败带来的后果 |
| 一、法律层面 |
| 二、经济层面 |
| 三、市场反应层面 |
| 四、被审计单位层面 |
| 五、投资者层面 |
| 第四章 立信审计失败原因分析 |
| 第一节 注册会计师层面 |
| 一、注册会计师审计独立性缺失 |
| 二、注册会计师专业技术能力落后 |
| 第二节 立信事务所层面 |
| 一、审计风险的评估不到位 |
| 二、审计程序的执行不恰当 |
| 三、审计报告的质量控制失效 |
| 第三节 被审计单位层面 |
| 一、金亚科技财务报表信息披露失真 |
| 二、金亚科技公司治理结构不完善 |
| 第四节 审计执业环境及监管层面 |
| 一、审计市场竞争不规范 |
| 二、审计行业相关法律约束力低 |
| 三、外部监督管理体系不完善 |
| 第五章 审计失败的对策及建议 |
| 第一节 注册会计师层面 |
| 一、提高注册会计师的独立性 |
| 二、提高注册会计师的专业胜任能力 |
| 第二节 会计师事务所层面 |
| 一、谨慎评估审计风险 |
| 二、严格执行审计程序 |
| 三、加强审计报告质量控制 |
| 第三节 被审计单位层面 |
| 一、加强内部审计建设 |
| 二、完善公司内部治理机制 |
| 第四节 审计执业环境及监管层面 |
| 一、规范审计市场竞争秩序 |
| 二、提高违规违法成本 |
| 三、健全外部监管机制 |
| 第六章 结束语 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究不足及展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）柬埔寨转型社会经济中的会计制度问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 0.1 研究背景及意义 |
| 0.2 文献综述 |
| 0.2.1 国外文献研究 |
| 0.2.2 国内文献研究 |
| 0.2.3 文献评述 |
| 0.3 研究目的及方法 |
| 0.3.1 研究目的 |
| 0.3.2 研究方法 |
| 0.4 研究内容及框架 |
| 0.4.1 研究内容 |
| 0.4.2 研究框架 |
| 0.5 本研究的创新点 |
| 1 柬埔寨经济转型期的社会状况与会计制度现状 |
| 1.1 柬埔寨经济转型期的社会现状 |
| 1.1.1 柬埔寨其国 |
| 1.1.2 高度开放的外向型经济 |
| 1.1.3 多元化的贸易条件 |
| 1.1.4 刻不容缓的制度改革需求 |
| 1.2 柬埔寨会计制度现状 |
| 1.2.1 大陆法系背景下的基本会计制度 |
| 1.2.2 经济转型背景下的制度建设 |
| 1.2.3 会计制度相关法律法规发展状况 |
| 1.2.4 会计制度基本种类简介 |
| 1.2.5 会计制度基本管理思路 |
| 2 柬埔寨会计制度存在的问题分析 |
| 2.1 柬埔寨会计制度现状调查 |
| 2.1.1 调查样本 |
| 2.1.2 问卷设计说明 |
| 2.1.3 问卷结果分析 |
| 2.2 柬埔寨会计制度存在的问题 |
| 2.2.1 会计准则的制定脱离本国现实 |
| 2.2.2 制度建设与国际发展趋势的匹配度低 |
| 2.2.3 制度建设速度滞后 |
| 2.2.4 会计核算标准失真 |
| 3 柬埔寨会计制度存在问题的原因 |
| 3.1 制度建设独立性不足 |
| 3.2 制度建设对外部环境认知不足 |
| 3.3 制度建设后备人才匮乏 |
| 3.4 企业财务管理能力先天不足 |
| 4 柬埔寨会计制度的完善建议 |
| 4.1 从国家角度进行制度改良 |
| 4.1.1 认准会计制度建设的内因依循 |
| 4.1.2 把握会计制度完善的外因构建 |
| 4.1.3 积极匹配外部环境要求 |
| 4.1.4 合理推进会计人才建设 |
| 4.2 从企业角度进行制度改良 |
| 4.2.1 匹配适合企业业务的会计核算标准 |
| 4.2.2 校准客观环境与财务管理要求 |
| 4.2.3 设置合理的会计岗位与职责认定 |
| 4.2.4 配合稳定的内部财务管理制度 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
四、金融企业会计失真与审计风险的思考（论文参考文献）
- [1]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [2]基于投资者视角的关键审计事项增量信息与决策有用性研究[D]. 刘丁睿. 吉林大学, 2020(01)
- [3]外部监管与会计信息质量研究 ——以康华农业为例[D]. 戴戈弋. 江西理工大学, 2020(01)
- [4]我国上市公司财务舞弊识别研究 ——以康得新为例[D]. 宋冬梅. 山东大学, 2020(05)
- [5]基于区块链技术的会计监督优化研究 ——以“獐子岛”为例[D]. 胡照松. 华东交通大学, 2020(01)
- [6]区块链技术在会计行业的应用模式研究[D]. 韩淑婷. 合肥工业大学, 2020(02)
- [7]新三板企业财务造假动因及防范措施研究 ——以华新能源为例[D]. 曾晓庆. 北京印刷学院, 2020(08)
- [8]COSO五要素模型下P集团内部控制风险管控研究[D]. 余敏. 华侨大学, 2020(02)
- [9]注册会计师审计失败案例研究 ——以立信审计金亚科技为例[D]. 宋娟. 云南财经大学, 2020(07)
- [10]柬埔寨转型社会经济中的会计制度问题研究[D]. 潘若丽. 辽宁大学, 2020(01)