一、关于所得税会计的理论结构（论文文献综述）
袁非[1]（2019）在《基于递延所得税的盈余管理研究 ——以乐视网为例》文中进行了进一步梳理近年来,称之为“妖股”的互联网企业——乐视网备受业界瞩目,自2010年上市至2017年,投资计划达1500亿元,如此庞大的投资计划用什么来支撑?融资超700亿元又是如何快速实现的呢?实际上,它利用会计准则的漏洞,滥用自由裁量权,通过子公司的可抵扣亏损与股权安排确认大额递延所得税资产,进而对利润进行调节,利用递延所得税盈余管理的手段,塑造了母公司利润良好的假象,实现了其融资的目的。现有研究中,针对于递延所得税盈余管理的实证研究较多,案例研究较少,而且有限案例研究主要侧重不同的盈余管理对报表的影响程度,研究广度与深度十分有限。本文采用案例研究的方法,对乐视网滥用自由裁量权进行盈余管理的行为深入研究,结合企业的商业模式、盈利状况、筹资状况、投资状况等探寻其采取该手段的目的、方式及对财务报表产生的影响程度,发现企业不仅存在根据自身盈余诉求利用递延所得税进行盈余管理的动机,而且其手段值得剖析。通过对乐视网递延所得税盈余管理的手段剖析,得出乐视网通过子公司可抵扣亏损产生的递延所得税资产与股权安排这两种手段进行盈余管理的结论。其一,递延所得税资产主要来源于子公司可抵扣亏损,另外,子公司的税率高于母公司,因此,在核算递延所得税资产的时候可以使净利润的虚增程度更大;其二,乐视网采用子公司可抵扣亏损确认递延所得税资产这种手段恰恰是利用了准则的漏洞,萌生了滥用自由裁量权的想法,对未来应纳税所得额进行不合理的估计,以此能够达到继续融资的目的;其三,乐视网采取股权安排,将亏损的业务交由非全资子公司经营,利用持股比例将亏损转嫁于少数股东身上,并利用表决权安排采用成本法计量长期股权投资,使得母公司的经营成果不受子公司的影响,达到了财务报表中母公司净利润逐年上升的目的。通过以上文献研究、理论研究与案例研究,反映出所得税会计准则的制定层面、企业在准则执行层面以及会计准则执行监督层面均存在问题,主要问题有三:一是会计准则对可抵扣亏损递延所得税资产的确认规定不明确,对未来应纳税所得额这一数据的预测未作出规范与指导,因此给予了企业进行盈余管理的空间;二是企业在执行准则的时候,缺乏商业道德,旨在为了自身的盈余诉求,滥用自由裁量权而作出打准则擦边球的行为,也从侧面说明了企业舞弊的处罚成本较低的情况;三是会计准则执行监督方存在监管不力问题,没有强化对自由裁量权使用的监管,未能起到保护投资者合法权益的作用。综上所述,根据案例的研究,得出了些许启示,并针对于案例发现的问题从三个层面提供了完善建议。另外,警示投资者不能仅仅关注净利润这一会被“调整”的指标,需要提升自己的判断能力以保护自己的合法权益。本文揭示了乐视网进行递延所得税盈余管理的行为,为公司治理提供了一定的思路,丰富了递延所得税盈余管理的案例库,也对完善所得税会计准则的制定、执行、监督提供了建议。
杨毅[2]（2017）在《企业并购中递延所得税的会计处理研究》文中研究说明随着市场经济的进一步发展,改革正大刀阔斧地在财税、金融、实体业等各行各业进行着。企业并购交易也呈现出一派欣欣向荣的活跃景象。学术理论界紧随实务活动万象更新的局面,就并购重组、企业分立、改制、股权置换等特殊交易事项进行了不同层面的研究。就并购交易而言,所得税政策的规定也间接影响其交易活动的发生。对于并购活动中所得税政策的问题,前辈学者们主要集中在所得税政策对于并购交易的影响性大小,并购过程中如何通过筹划以获得最大节税效应,会计准则和所得税税法就并购交易差异的协调以及所得税在应税合并和免税合并下的不同处理方式的对比等。诚然,也有不少学者专门针对所得税会计准则进行研究,也提出了准则在未来修订需完善的较多建议。然而,就并购领域和递延所得税会计领域结合研究,将研究重点聚焦在企业并购活动中递延所得税会计范围内的研究和文献少之又少。在实务工作当中,并购领域涉及的递延所得税会计处理却是十分重要的环节。故结合并购交易,聚焦对于该业务中递延所得税会计处理的探讨也十分必要。本文站在并购交易的角度,从应税合并和免税合并两方面,分析并阐述了同一控制和非同一控制不同并购方式下递延所得税会计的处理模式,同时从并购方、被并购方以及被并购方股东三方进行分析,梳理了现行准则下各方对于递延所得税的相关会计处理。针对递延所得税会计处理在企业并购活动中存在的问题,本文深入分析论证了商誉递延所得税会计处理和完善免税合并相关细则等内容。文章前面部分是基本理论的阐述,包括对所得税会计理论以及资产负债表债务法的会计思想进行的研究。其次从会计准则划分的标准出发,阐释了同一控制和非同一控制下发生的应税合并和免税合并,也剖析了在控股合并、吸收合并等合并方式下,递延所得税会计处理的现状和存在的问题。通过深入分析并购中涉及商誉、负商誉、免税合并以及递延所得税事项披露涉及的利润操纵等情况,提出了笔者对于相关问题的解决对策和个人建议。文章最后提出,规范商誉相关递延所得税事项的会计处理和完善免税合并细则对于并购交易具有较大的促进作用,将相关暂时性差异判断标准予以量化有助于提高财务会计信息的质量。通过对于本课题的研究,笔者查阅了较多学者公开发布的大量文献,也进行了一些资料数据的分析论证工作,最终结合个人认知所提出的粗知拙见难免存在疏漏不尽合理之处。希望有幸能和对此课题有研究兴趣的学者一起探讨、学习。
杨小溪[3]（2016）在《所得税会计信息价值相关性研究 ——来自A股上市公司的证据》文中进行了进一步梳理资产负债表债务法最初来自于1992年美国财务会计准则委员会颁布的SFAS NO.109。随后,国际会计准则理事会颁布的IFRS NO.12采纳了SFAS NO.109提出的资产负债表债务法。2006年,财政部颁布的《企业会计准则第18号—所得税》是我国所得税会计的一项重大改革,实现了与国际会计准则的趋同。该准则以资产负债观作为理论基础,规定上市公司只能使用资产负债表债务法进行所得税的核算,具体规范了递延所得税项目的确认、计量和报告,完全摒弃了之前的应付税款法、递延法和利润表债务法。虽然资产负债表债务法已经成为国内外所得税会计核算的主要方法,但是该方法从最初使用到目前为止一直颇具争议,其主要原因在于:第一,相比其他方法,资产负债表债务法更加复杂,提高了所得税核算和监管的成本,使用时需要考虑成本效益原则;第二,递延所得税的确认和转回给企业提供了盈余管理的空间,可能成为盈余管理的工具;第三,向财务报告使用者提供具有决策有用性的会计信息是会计的目标,不断提高会计信息的决策有用性是会计改革的动力和方向,关于所得税会计信息是否具有价值相关性从而对投资者有用的问题始终没有得出一致的结论。目前,所得税会计是国内外会计理论研究的热点和难点。与国外相比,我国的会计环境具有较强的中国特色。资产负债表债务法在会计实务中使用的时间较短,递延所得税会计信息的价值相关性问题仍然停留在规范研究为主的阶段。少量已有的实证研究一般也都存在着样本期间较短,或者样本期间集中于新所得税会准则开始实施的稳定性较差的时间段等问题,实证结果的可靠性较差。本文采用规范与实证相结合的研究方法,检验《企业会计准则第18号—所得税》的实施成效,即资产负债表债务法是否符合会计目标,向投资者提供具有决策有用性的所得税会计信息。在理论分析的基础之上,本文利用2007—2014年我国A股上市公司的相关数据,借鉴计价模型观的研究思路,采用价格模型,建立以所得税会计数据为解释变量和以股价为被解释变量的回归模型,一方面通过Vuong Test检验了所得税费用是否包含增量信息,另一方面检验了递延所得税资产与负债的价值相关性。实证结果表明:（1）税后净利润相比税前利润总额不具有增量的价值相关性,所得税费用不包含增量信息。（2）递延所得税资产与负债不具有显着的价值相关性,其变化不会影响企业的价值。结合实证结果,本文进一步研究认为,资产负债表债务法存在影响所得税会计信息决策有用性的深层次原因:（1）递延所得税资产与负债的确认是依据企业尚未发生的未来交易或者事项,有违资产和负债的确认标准。（2）资产负债表债务法的理论与其实际方法存在内在矛盾。费用与收入配比的原则是资产负债表债务法的理论依据之一,通过递延所得税资产与负债倒挤出所得税费用的做法恰恰打破了费用与收入配比的原则。（3）资产负债表债务法以实现所得税费用与会计收益配比为出发点,但企业的应交所得税本质上与会计收益无关。因此,所得税费用与会计收益配比缺乏合理性。（4）资产负债表债务法的核算复杂性和专业性强,降低了所得税会计信息的可理解性。投资者很可能直接将所得税费用看成是利润总额与税率简单相乘的结果,评估企业未来现金流量时没有考虑递延所得税的影响。（5）资产负债表债务法生成的所得税会计信息不仅缺乏价值相关性,而且可能成为企业盈余管理的工具,有损会计信息的决策有用性。本文的研究为资产负债表债务法在我国上市公司的应用效果提供了实证的证据,所得税会计仍然需要围绕会计目标持续改进。
芦笛[4]（2015）在《基于会计信息供需关系的企业所得税会计准则制定与执行研究》文中提出因涉及会计和税务领域中的交叉问题,所得税会计准则较之其他会计准则而言,更为专业,且难度也更大。与英美德日等发达国家相比,我国对于所得税会计准则的研究起步时间较晚,现如今仍基本处于引进、修改与模仿的阶段,尚未形成完整的研究框架和体系。目前,企业会计人员视为圭臬的所得税会计准则业已实施八年之久,鉴于会计理论与会计实务之间的矛盾,本文基于会计信息供需关系对企业所得税会计准则的制定与执行进行了研究,旨在探索出适合我国国情的所得税会计准则的改革路径。本文的主要研究内容及结论如下：第一,从会计准则的内涵和相关理论出发,分析了会计准则本质属性,并结合财务报告目标,以会计信息质量特征作为参照系,构建了所得税会计准则制定与执行研究的理论分析框架。该框架以会计信息质量特征中的价值相关性、可靠性、可理解性以及盈余质量四个维度作为检验所得税会计准则执行现状与效果的评价标准。第二,从所得税会计准则制定层面,以理论角度分析了资产负债表债务法的合理性。将会计信息质量特征的“相关性”作为切入点,剖析了资产负债表债务法的核心会计科目——递延所得税资产（DTA）与递延所得税负债（DTL）的价值相关性。首先,把DTA按照价值相关性进行细分成两类后发现：由资产减值准备和可抵扣亏损作为典型项目所构成的第二类递延所得税资产（DTAⅡ）,是价值无关的。对于资产减值准备,会计收益确认于应税收益之前,然而却由于会计分期与持续经营的会计假设,导致通常在资产处置时才发生可抵扣暂时性差异的转回,考虑到时间价值等因素,该类递延所得税资产（DTAⅡ）自身折现的价值近乎于零,且可提供未来税收支付的会计信息的价值相关性很低；对于可抵扣亏损,却成为企业确认大额的DTA为虚增资产,增加企业净利润,进而增加净资产的工具。其次,通过对DTL构建理论模型和相应的数理推导的结果表明：DTL的最大组成部分是与折旧有关的第二类递延所得税负债（DTLⅡ）,它是价值无关的。DTLⅡ的转回是由应税收益或费用在会计上的确认所触发的,并没有带来任何现金流的变化,所以DTLⅡ并不是一项真正的负债,更准确地将之应称为“未获得的税收收益”；进一步研究发现,产生于费用和亏损先从应税收益扣减后,再从会计收益中扣减的项目的DTLⅡ的价值被高估,实际的折现率应为：税收折旧率/（税收折旧率+资本成本）。第三,从所得税会计准则执行层面,分别以会计信息供给者和会计信息需求者的角度,阐述了所得税会计准则的执行现状与效果。首先,采用调查问卷的研究方法对会计信息供给者进行调查。调研结果表明,所得税会计准则总体执行现状不佳。约有62.3%的被调查者对所得税会计准则并不了解,对准则的改革结果也不甚满意,且接近七成的被调查者认为该项准则不易理解与执行,所得税会计准则增加了财务工作的复杂程度,对企业财务体系原有的运作方式带来了冲击,这些均说明了会计信息质量的可理解性与可靠性受到影响。其次,从会计信息需求者的视角进行了实证检验。研究表明,所得税会计准则的执行并未提高会计信息质量,且我国的税会差异逐渐呈分离之势。随着总的税会差异（BTD）与操纵性税会差异（ABTD）的扩大,企业的盈余管理行为也随之增加。该结果说明了所得税会计准则的实施影响了盈余质量,以及会计信息质量的可靠性。第四,结合我国现阶段的会计环境特点,本文提出了我国所得税会计准则具体改革路径。首先提出了会计准则制定的原则,其次建议应设立会计准则的执行机构,并且依据现有实际情况,加大税会之间的协调,构建多元税会模式。具体而言,现阶段建议在不改变原有框架下,仅在多元税会模式框架下对现有所得税会计准则进行相关改良,但是未来建议仍需承认税会两大系统的客观差异性,分别披露税务报表与财务报告。本文的创新之处主要体现在四个方面：第一,总体上阐明了涵盖会计信息质量特征中的价值相关性、可靠性、可理解性以及盈余质量四个维度的所得税会计准则判定标准。一个“好”的所得税会计准则必须达到会计准则中各方所满意的通解,即兼顾财务报告的所有利益相关者,为之提供决策有用的会计信息；第二,理论上重点剖析了以资产负债表债务法为核心的所得税会计准则的不完善之处。按照其价值相关性细分后发现DTAⅡ与DTLⅡ实为价值无关的DTA与DTL。本文揭示了资产负债表债务法下的DTA与DTL在理论上与其价值相关性存在着相抵触之处,突破了以往对所得税会计准则主要采用定性研究的局限,对资产负债表债务法的完善提供了一定的理论依据；第三,研究视角上从会计信息供需双方的角度剖析了所得税会计准则执行现状与效果。采用实证检验的方法分析了总的税会差异（BTD）、操纵性税会差异（ABTD）与盈余管理（EM）之间的关系。通过Logit回归模型发现负的总税会差异（BTD-）和负的操纵性税会差异（ABTD-）与企业盈余管理行为（EM）正相关。这对税会差异的演化规律研究有一定的实践指导意义；第四,研究结论上为所得税会计准则改革的具体方向提出了两条路径,即依据现阶段框架进行具体细化、改良,以及未来承认税会差异的客观性,分别披露财务与税务报告。这对于推动我国所得税会计准则改革有较强的理论与实践价值。
侯立新[5]（2014）在《所得税会计规范性研究成果述评》文中提出关于所得税会计的规范性研究成果,就所能搜集的文献来看,主要体现在所得税会计准则的制定与修订方面。本文立足于所得税会计准则的发展,以及针对会计与税法之间的关系对相关规范研究成果加以梳理和述评,从而寻求研究轨迹和所得税会计思想进化路线,为后续相关研究的推展提供基础性铺垫。
闻南秋[6]（2014）在《企业并购重组过程中所得税会计处理浅析》文中提出企业并购是一个永恒的热点和话题，哪里有资本市场，哪里就会有企业的并购重组。并购重组是企业存量资本优化的一种有效地方式，是我国建立和延续现代企业制度的重要工具之一。从这种方式诞生以来，其生命力就极为强大，并以其独特的魅力引起了众多的经济学家的关注。从税收角度看待和研究企业重组是重要的课题之一。近年来，随着全球并购浪潮的此起彼伏，我国企业并购也日渐活跃，并购过程中所得税会计处理的重要性也日渐突出。由于会计准则和税法规定在很多方面有很大差别，很多难以协调甚至是相互矛盾的问题也逐渐暴露。本文对国内外的研究情况进行了整理。梳理了所得税会计的理论体系及其发展，论述了资产负债表债务法下的所得税会计的处理方法和流程。在分析了并购重组过程中的所得税处理的相关政策及方法，以及企业合并会计的处理方法的基础上，详细介绍了并购重组的所得税会计处理方法。本文在最后结合案例对并购重组所得税会计处理中存在的一些问题进行了探讨，并提出了改进意见。
冯萍[7]（2014）在《新会计准则下所得税会计的比较研究》文中认为随着税收法规和企业会计规范的不断健全,依据会计准则所计算出的会计利润与依据税法计算出的应纳税所得额两者之间出现越来越大的差异,而所得税会计由于其对会计利润与应纳税所得额之间起到协调作用,也日益显得重要。我国于2006年2月颁布的企业会计准则（CAS）已经同国际会计准则（IAS）大体接轨,而《企业会计准则第18号——所得税》（CAS 18）作为会计准则的一项具体准则,也开创了所得税会计准则的先河。该准则明确规定对所得税会计核算采用资产负债表债务法,也同国际学术界对所得税会计的研究方向与实际应用方向趋同,顺应了国际趋同发展会计准则潮流。我国在2007年颁布实施新的《企业所得税法》,该项法律对内资企业和外资企业适用的所得税税率进行了统一,具体标准为25%。新会计准则与新企业所得税法的颁布实施无疑加速了国内所得税会计与国际接轨的步伐。但是,由于国内的所得税会计发展历史较短,在理论研究和会计实践方面与国际相比还存在一定的差距。例如,新所得税会计准则要求会计人员具有较高的职业素质与判断力,能够应对递延所得税资产的确认和减值判断等课题,而会计人员素质的提高,也可促进所得税会计准则的顺利执行和不断完善。本文对所得税会计的产生、定义、历史发展、新准则的主要变化、资产负债表债务法核算原理等基础理论展开了分析；并对CAS 18与美国《财务会计准则第109号——所得税的会计处理》（FAS 109）、《国际会计准则第12号——所得税》（IAS 12）间存在的不同进行了分析,指出CAS 18在递延所得税资产的确认和减值、未来期间能否获得足够的应纳税所得额的评定标准、所得税费用的披露等方面有待于完善。自从新会计准则与新企业所得税法颁布后的2008年至2011年期间,国内的上市企业依据CAS 18规定,对递延所得税资产与递延所得税负债的确认采取了谨慎的态度,也使得公司所得税费用的列报及相关信息披露日趋完善,促进了上市公司实际所得税税率及所得税税负有所降低,提升了企业的经营效益。本文对河北省上市企业在2012年的年报披露所得税信息进行分析,以此为依据,对CAS 18的具体执行情况展开研究,总结出我国CAS 18的执行现状和执行中存在的问题。根据对所得税会计准则的国际比较研究和分析CAS 18执行中存在的问题,提出了进一步完善CAS 18的建议和推动其执行的有效途径和措施,目的是为国内所得税会计的研究与实践提供有价值的参考。
佟玲[8]（2014）在《会计规则和经济监管规则分离与协调研究 ——基于保障会计目标实现视角》文中研究表明当今世界,资本市场全球一体化的经济格局不可逆转。我国“十二五”规划纲要也明确了加快多层次资本市场体系建设的发展方向。会计信息作为国际通用“商业语言”,为资本市场健康运行提供基本保障,也是经济监管的基础信息源。会计目标是通过投资人、债权人等利益集团在财务报告传递会计信息的引导下产生或改变经济决策行为,进而影响资本市场的资源配置方式而实现的,因而,高质量的会计信息供给是保障会计目标实现的基本前提。2008年世界金融危机的爆发,使国际社会认识到了构建全球统一高质量会计规则以提高会计信息透明度的重要意义。会计规则建立在会计概念结构基础上,具有很强专业独立性和客观性,危机后的G20峰会也要求在独立的会计规则制定程序框架内建立全球统一的高质量会计规则。随着世界和我国经济的迅猛发展,经济监管的范围不断扩大。鉴于经济监管行为对会计信息的依赖,监管规则对会计规则的影响程度不断提升：一方面,监管当局积极关注会计规则的发展完善并参与其中,促进提升会计规则质量,全力支持、推动会计规则实施,这是监管活动对会计规则发展完善产生的正面效应；然而,另一方面,这一过程也伴随着监管部门促使会计规则片面朝着有利于监管目标实现的方向变迁,对会计规则产生了不利影响,导致会计规则相对独立性受损、背离会计概念框架要求,进而使得会计信息质量下降,会计目标的实现难以确保,具有负面效应,譬如,后危机时代,IASB征求采纳的“预期损失模型”就是金融监管诉求对会计规则产生不利影响的产物。因此,为了维护会计规则的相对独立性,确保会计信息质量,进而促进会计目标的实现并助于监管目标顺利达成,会计规则和经济监管规则之间应选择分离与协调的存在模式,以使两者能够适当分离、相对独立以实现各司其职,同时,加强会计规则和监管规则互动、有效协调两者关系,使会计规则和经济监管规则能够共同致力于为社会经济的良性运转和繁荣发展提供制度保障。论文站在会计立场,基于保障会计目标实现视角,以问题为导向展开研究。在诠释会计规则和经济监管规则分离与协调内在机理的基础上,首先揭示了会计规则和经济监管规则分离与协调的现状及问题,进而分析了会计规则和经济监管规则分离与协调的必要性和有效性,最后设计了会计规则和经济监管规则分离与协调的实现路径。鉴于论文探讨的是一项会计管理体制问题,可以为会计规则制定部门发展完善会计规则、监管部门探求监管手段和方式变革以改进监管规则提供政策性建议,以促进提高会计信息质量,充分发挥会计信息在促进经济社会发展中的重要基础性作用,提升监管的有效性。同时,会计规则和监管规则分离与协调的系统深入研究将为我国全面推进会计规则相对独立发展的制度实践提供较为坚实的理论支撑,会计规则和经济监管规则分离与协调的内在机理、两者分离与协调的必要性诠释可以丰富会计规则和经济监管规则之间存在模式的理论研究,具有较好的理论补充价值。本文综合运用会计学、经济学、金融学、税收学与法学等学科知识,采用文献研究、归纳演绎、比较研究、历史分析、案例分析的规范研究方法和实证研究方法,对会计规则和经济监管规则分离与协调进行较为系统深入探究：（1）利用文献研究法对选题相关领域文献进行搜集、整理与分析,以准确把握选题,拟定研究框架,全面展开研究；（2）大量运用归纳演绎分析方法,准确分析、把握会计规则和监管规则之间的逻辑关系,剖析监管诉求对会计规则产生的不利影响,分析论证会计规则和监管规则分离与协调的必要性与现实可行性,提出两者分离与协调的实现路径；（3）运用比较研究法对会计规则和经济监管规则之间的差异性和共性进行了具体剖析,以寻求两者发展的共同规律与特殊性,为阐释两者分离与协调的关系机理提供理论支持；（4）运用历史分析法厘清了金融工具减值、所得税会计处理、企业安全生产费用会计核算、保险合同准备金计量的历史演进脉络,以追根溯源,把握会计规则应受监管规则不当影响,在发展变迁中的矛盾冲突,进而找到和监管规则分离与协调的路径；（5）运用案例分析法支持、佐证理论分析得出的研究结论。如选取西班牙银行动态拨备案例进行分析,为诠释会计规则和监管规则分离与协调的必要性提供支撑。（6）实证研究法。运用描述性统计分析、相关性分析、多元回归分析的统计方法,对会计规则和经济监管规则分离与协调的有效性进行实证检验,以支持理论分析的结论。本文研究的创新之处在于：（1）研究视角创新。本文站在会计立场,基于保障会计目标实现的全新视角,将金融监管、税收监管和企业生产监管纳入统一分析框架内,从经济监管高度展开对会计规则和监管规则分离与协调的系统研究。（2）理论分析创新。①在理论层面系统分析了会计规则和经济监管规则分离与协调的内在机理；②基于经济学效率视角,运用现代制度经济学产权理论、新兴古典经济学分工和交易费用理论诠释了会计规则和经济监管规则分离与协调的必要性。（3）制度设计创新。本文探讨了会计规则和生产监管规则分离与协调的实现路径,构思了安全生产监管资金投入诉求的表外披露模式,提出了制度设计方案。本文研究得出的主要结论如下：（1）会计规则具有相对独立性、客观性、专业性、相对稳定性和权威性。会计规则的这些特征源于会计的固有理论结构。（2）会计规则和经济监管规则之间应选择分离与协调的存在模式。会计规则和监管规则具有关联性和共同属性,应加强互动、有效协调；同时,两者之间具有差异性,源于会计与监管目标各异,为满足各自目标诉求,会计规则与监管规则需要适当分离、各司其职。（3）会计规则与监管规则具有相互作用、相互影响与相互依存的关系。会计规则与经济监管规则之间的相互作用和影响,根源于经济监管行为对会计信息的依赖。会计规则与经济监管规则均作用于企业这一微观经济载体,其是两者规制作用得以同时发挥的“附着物”。（4）会计规则与经济监管规则之间异同特征明显。会计规则与监管规则的差异性根源于会计目标和监管目标存有不同,且难以取得一致；两者均属于具体制度安排,都具有政府管制属性。（5）会计规则和经济监管规则分离与协调具有必要性。会计准则与经济监管规则的适当分离与协调遵从了会计产权的“自然优序机制”,可以有效减少监管当局公共会计产权主体诉求对个体微观会计资源的“妨害”,降低制度运行的内生交易费用,其本质是一种能提高资源配置效率的“帕累托改进”制度安排选择。（6）会计规则和经济监管规则分离与协调具有有效性。实证分析在一定程度上支持会计规则和监管规则的适当分离与协调可促进会计信息质量的提升,进而有助于保障会计目标的实现。（7）会计信息具有“供给”边界,会计信息仅能扩张至其具有可替代性的“供给”边界点,无法满足信息使用者的全部信息需要,不应混淆会计信息的“供给”与“需求”
王小鹏[9]（2013）在《所得税会计演进的史证考察与启示》文中研究指明对以美国为代表的所得税会计演进的史证考察,认为特定的社会经济条件和财务报告决策有用观目标的形成是所得税会计产生和演进的基本动力。对我国所得税会计改革的启示有:会税协作模式应是中国会计改革的必然趋势,不应以过度的会税分离模式为主导方向,应该引入期内摊配,实现与国际会计准则趋同,对合并报表中资产与负债的"计税基础"进行界定或解释,并以经济利润为目标,通过完全的公允价值计量实现会税协作。
赵娟霞[10]（2013）在《基于利润平滑视角的企业所得税会计准则实施效果研究》文中进行了进一步梳理从2007年开始,上市公司开始使用所得税会计准则,在这段时间中,所得税会计准则对企业在生产经营各方都产生了一定的影响。而在这些影响当中,有所得税会计准则对企业利润产生的影响,所得税会计准则实施中影响影响企业的利润平滑的因素。基于这些问题,本课题通过研究《企业会计准则第18号——所得税》自发布实施以来所取得的具体效果,立足于所得税会计准则所产生的影响以及利润平滑所产生的影响,基于理论的角度研究了所得税会计准则对利润平滑盈余管理行为所产生的影响,同时通过实证对理论研究所获得的结论进行了验证。首先,分析研究所得税会计准则和利润平滑的相关理论,理解企业所得税会计的涵义、所得税会计准则的目标以及利润平滑的内涵,从而从业务处理的实质上认为所得税会计是财务会计组成部分,其主要目标为“对企业的财务状况、企业的现金流以及企业的经营成果进行正确反映,对会计准则与税法之间存在的区别进行协调,从而使税收征管单位所需的信息得以满足,降低税收征管单位以及纳税人的纳税调整成本”。分析了所得税会计准则的发展与运用实施,对我国在各个阶段出现所得税会计处理方法的对比,得出在所得税会计处理中资产负债表债务法的优势所在,从而体现资产负债表债务法使用的现实意义。其次,理论分析企业如何在利润平滑的角度下通过所得税会计准则进行利润平滑。当企业通过所得税会计准则进行利润平滑的时候,企业的利润平滑具体会受到哪些影响因素的影响。通过税负因素、企业规模因素、盈利水平因素、债务契约因素和股权结构因素的分析,来提出假设说明各个因素与利润平滑的正负关系。最后,当企业通过计提和转回递延所得税资产（负债）,从而使得企业的利润产生变动,从而使企业实现了在对利润进行处理的情况下实施利润平滑。实证研究表明,递延所得税费是进行利润平滑的一种有效措施,也就是对于上市企业的利润平滑行为,通过资产负债表债务法可以发挥明显的增量作用。另外,分析研究了影响利润平滑的主要因素,结果表明以下因素对企业利用递延所得税实施收益平滑具有重要的驱动作用,即企业盈利情况、企业所得税费、企业资产负债率以及企业股权集中度等。
二、关于所得税会计的理论结构（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、关于所得税会计的理论结构（论文提纲范文）
（1）基于递延所得税的盈余管理研究 ——以乐视网为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究内容与思路 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究思路 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 本文贡献与不足 |
| 1.4.1 预期贡献 |
| 1.4.2 本文不足 |
| 2.文献综述 |
| 2.1 盈余管理相关研究综述 |
| 2.1.1 盈余管理的定义相关研究综述 |
| 2.1.2 盈余管理的手段及影响相关研究综述 |
| 2.2 所得税会计与盈余管理关系的相关研究综述 |
| 2.2.1 所得税会计相关研究综述 |
| 2.2.2 递延所得税盈余管理相关研究综述 |
| 2.3 文献述评 |
| 3.理论研究 |
| 3.1 所得税会计理论 |
| 3.1.1 所得税会计的背景与由来 |
| 3.1.2 所得税会计处理的三类方法与观念 |
| 3.1.3 资产负债表债务法的会计处理 |
| 3.2 递延所得税盈余管理理论 |
| 3.2.1 递延所得税盈余管理的目的及空间 |
| 3.2.2 递延所得税盈余管理的手段 |
| 4.案例分析 |
| 4.1 案例分析背景 |
| 4.2 乐视网案例研究思路 |
| 4.3 乐视网案例介绍 |
| 4.3.1 乐视网公司情况 |
| 4.3.2 乐视网近五年财务状况及经营成果 |
| 4.3.3 乐视网递延所得税资产情况分析 |
| 4.4 乐视网递延所得税资产合理性分析 |
| 4.4.1 商业模式理论与乐视网的商业模式分析 |
| 4.4.2 从商业模式看其业务布局、盈利分布及盈利空间 |
| 4.4.3 业绩增长率分析 |
| 4.4.4 关联交易分析 |
| 4.4.5 利用可抵扣亏损确认递延所得税资产的情况 |
| 4.5 乐视网递延所得税资产盈余管理手段分析 |
| 4.5.1 子公司可抵扣亏损自由裁量权的手段 |
| 4.5.2 股权安排的手段 |
| 4.6 递延所得税盈余管理影响结果分析 |
| 4.6.1 对资产负债表的影响 |
| 4.6.2 对利润表的影响 |
| 4.6.3 剔除递延所得税费用影响前后的指标对比 |
| 4.7 案例发现与反思 |
| 4.7.1 会计计准则制定层面存在过度自由裁量权 |
| 4.7.2 企业在会计准则执行层面滥用自由裁量权 |
| 4.7.3 会计准则执行监管层面缺失对自由裁量权的监督 |
| 4.7.4 总结 |
| 5.启示与建议 |
| 5.1 启示 |
| 5.2 建议 |
| 5.2.1 会计准则制定层面限制过度的自由裁量权 |
| 5.2.2 企业在会计准则执行层面遏制滥用自由裁量权 |
| 5.2.3 准则执行监管层面强化自由裁量权使用监管 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
（2）企业并购中递延所得税的会计处理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国际研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究方法和框架 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 本文创新之处 |
| 1.4.2 本文不足之处 |
| 2 所得税会计概念界定和理论框架 |
| 2.1 并购和递延所得税概念界定 |
| 2.1.1 并购的含义 |
| 2.1.2 递延所得税的含义 |
| 2.2 所得税会计的理论框架 |
| 2.2.1 所得税会计的目标 |
| 2.2.2 所得税会计的属性 |
| 2.2.3 所得税会计的原则 |
| 2.2.4 所得税会计的基本方法 |
| 2.3 资产负债表债务法 |
| 2.3.1 资产负债表债务法的历史沿革 |
| 2.3.2 资产负债表债务法的理论基础——资产负债观 |
| 2.3.3 资产负债表债务法的会计处理程序 |
| 2.3.4 资产负债表债务法的特点 |
| 3 企业并购涉及递延所得税的会计处理 |
| 3.1 同一控制下企业合并中递延所得税的会计处理 |
| 3.1.1 控股合并下递延所得税的会计处理 |
| 3.1.2 吸收合并下递延所得税的会计处理 |
| 3.1.3 关于同一控制下递延所得税会计处理的思考 |
| 3.2 非同一控制下企业合并中递延所得税的会计处理 |
| 3.2.1 控股合并下递延所得税的会计处理 |
| 3.2.2 吸收合并下递延所得税的会计处理 |
| 3.2.3 关于非同一控制下递延所得税会计处理的思考 |
| 4 企业并购中递延所得税会计处理问题分析 |
| 4.1 商誉有关递延所得税事项问题探讨 |
| 4.1.1 商誉相关的递延所得税会计处理高估被并购方净资产价值 |
| 4.1.2 可考虑确认合并过程中商誉相关的递延所得税负债 |
| 4.1.3 负商誉相关的递延所得税涉税事项处理有待商榷 |
| 4.2 免税合并涉及非股权支付计税基础的计量标准尚待完善 |
| 4.2.1 解读第59号文相关规定 |
| 4.2.2 关于实际操作层面的分歧探讨 |
| 4.3 并购涉及递延所得税事项处理存在较大的利润操纵空间 |
| 4.3.1 递延所得税资产的调整政策有助于企业进行利润操纵 |
| 4.3.2 递延所得税事项核算机制和披露方式具有宽泛性 |
| 5 结论和建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.1.1 规范商誉递延所得税会计处理可促进并购交易活动 |
| 5.1.2 完善免税合并实施细则有利于规范并购交易行为 |
| 5.2 研究建议 |
| 5.2.1 完善并购中递延所得税事项确认的相关标准 |
| 5.2.2 提高企业并购递延所得税会计信息对于决策的有用性 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（3）所得税会计信息价值相关性研究 ——来自A股上市公司的证据（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 研究内容与框架 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 国外研究文献综述 |
| 2.2 国内研究文献综述 |
| 3 概念界定与理论基础 |
| 3.1 所得税会计相关概念 |
| 3.1.1 所得税会计 |
| 3.1.2 所得税会计信息 |
| 3.2 有效市场假说 |
| 3.3 会计信息的价值相关性 |
| 4 理论分析和研究假设 |
| 4.1 所得税费用的增量信息 |
| 4.2 递延所得税资产的价值相关性 |
| 4.3 递延所得税负债的价值相关性 |
| 5 研究设计 |
| 5.1 变量的选取 |
| 5.1.1 被解释变量 |
| 5.1.2 解释变量 |
| 5.2 模型的构建 |
| 5.3 样本选择和数据来源 |
| 6 实证结果与分析 |
| 6.1 描述性统计与分析 |
| 6.2 多重共线性检验 |
| 6.3 回归结果与分析 |
| 6.3.1 模型 1—2 的回归结果与分析 |
| 6.3.2 模型3的回归结果与分析 |
| 6.3.3 模型4的回归结果与分析 |
| 6.4 稳健性检验 |
| 6.5 进一步的讨论 |
| 7 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在学期间所发表的文章 |
（4）基于会计信息供需关系的企业所得税会计准则制定与执行研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与研究方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究内容与研究框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 本文的创新之处 |
| 第二章 相关文献综述 |
| 2.1 相关概念与范畴的界定 |
| 2.1.1 税务会计与所得税会计 |
| 2.1.2 会计-税收差异 |
| 2.2 所得税会计准则的历史变迁与研究现状 |
| 2.2.1 美国所得税会计准则的历史演进与相关研究 |
| 2.2.2 国际会计准则中所得税会计准则的历史演进与相关研究 |
| 2.2.3 我国所得税会计准则的历史演进与相关研究 |
| 2.2.4 所得税会计准则历史演进的述评 |
| 2.3 所得税会计信息价值相关性的研究现状 |
| 2.3.1 不同所得税会计核算方法下的会计信息价值相关性研究 |
| 2.3.2 递延税项会计信息价值相关性研究 |
| 2.3.3 所得税费用会计信息价值相关性研究 |
| 2.3.4 所得税会计信息价值相关性研究的述评 |
| 2.4 税收-会计之间关系的研究现状 |
| 2.4.1 国外研究现状及述评 |
| 2.4.2 国内研究现状及述评 |
| 2.5 本章小结 |
| 第三章 理论基础与分析框架 |
| 3.1 会计准则的理论基础 |
| 3.1.1 会计准则的内涵 |
| 3.1.2 会计理论的演进 |
| 3.2 会计准则的本质属性 |
| 3.2.1 会计准则的技术性 |
| 3.2.2 会计准则的政治化程序性 |
| 3.2.3 会计准则的经济后果性 |
| 3.2.4 三大属性之间的相关关系 |
| 3.3 会计准则制定与执行的理论分析框架 |
| 3.3.1 财务报告的目标 |
| 3.3.2 会计信息质量的特征 |
| 3.3.3 会计信息供需关系的主体分析 |
| 3.3.4 理论分析框架的构建 |
| 3.4 本章小结 |
| 第四章 所得税会计准则的制定研究——递延所得税资产与递延所得税负债的价值相关性 |
| 4.1 理论分析与相关背景 |
| 4.1.1 理论分析 |
| 4.1.2 相关背景 |
| 4.2 递延所得税资产的价值相关性 |
| 4.2.1 递延所得税资产确认的一般原则与依据 |
| 4.2.2 递延所得税资产的重新分类 |
| 4.2.3 案例分析 |
| 4.3 递延所得税负债的价值相关性 |
| 4.3.1 递延所得税负债确认的一般原则 |
| 4.3.2 递延所得税负债的重新分类 |
| 4.3.3 递延所得税负债价值的估算 |
| 4.4 递延所得税资产与负债包含的具体项目——以上海市为例 |
| 4.4.1 样本的选取 |
| 4.4.2 上海市上市公司递延所得税资产与负债披露情况 |
| 4.5 本章小结 |
| 第五章 所得税会计准则的执行研究——会计信息供给者的视角 |
| 5.1 理论分析与相关背景 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 调查目的与对象 |
| 5.2.2 样本特征 |
| 5.3 调研结果及分析 |
| 5.3.1 被调查者对所得税会计准则基本看法 |
| 5.3.2 被调查企业执行所得税会计准则的现状 |
| 5.3.3 被调查者对未来应用所得税会计准则的看法 |
| 5.4 调研结论 |
| 5.4.1 总体认识方面 |
| 5.4.2 具体认识方面 |
| 5.4.3 未来改革认识方面 |
| 5.5 本章小结 |
| 第六章 所得税会计准则的执行研究——会计信息需求者的视角 |
| 6.1 理论分析与相关制度背景 |
| 6.1.1 理论分析 |
| 6.1.2 相关制度背景 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.2.1 我国税会差异的度量 |
| 6.2.2 正常的税会差异与操纵性税会差异的度量 |
| 6.2.3 操纵性应计利润的度量 |
| 6.2.4 总的税会差异、操纵性税会差异与盈余管理行为关系的计量 |
| 6.3 样本选择与描述性统计 |
| 6.3.1 税会差异总体趋势的分析 |
| 6.3.2 主要变量的描述性统计 |
| 6.4 实证分析结果 |
| 6.4.1 操纵性税会差异模型推算结果 |
| 6.4.2 总税会差异、操纵性税会差异与盈余管理行为模型推算结果 |
| 6.5 本章小结 |
| 第七章 我国所得税会计准则改革的相关建议 |
| 7.1 改革的基本思想：我国会计准则制定与执行的相关建议 |
| 7.1.1 有关我国会计准则制定的相关建议 |
| 7.1.2 我国会计准则执行机构设立的相关建议 |
| 7.2 改革的整体框架：我国税会模式构建与差异协调的相关建议 |
| 7.2.1 我国税会模式构建的相关建议 |
| 7.2.2 我国税会差异协调的相关建议 |
| 7.3 改革的具体路径：新设想与部分改良的相关建议 |
| 7.3.1 我国所得税会计准则改革的新设想 |
| 7.3.2 基于原有框架下所得税会计准则内容改良的相关建议 |
| 7.4 本章小结 |
| 第八章 结论与展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 研究不足 |
| 8.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录A：有关所得税会计准则适用性的调查问卷 |
| 附录B：企业所得税年度纳税申报表 |
| 附录C：总应计利润测算方法的选取 |
| 攻读博士学位期间科研成果和所获奖励 |
| 致谢 |
（5）所得税会计规范性研究成果述评（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、美国所得税会计准则研究状况 |
| 三、国际会计准则委员会所得税会计准则的研究与发展 |
| 四、我国所得税会计准则的研究与发展 |
| 五、结语 |
（6）企业并购重组过程中所得税会计处理浅析（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 一、 研究背景和意义 |
| 二、 国内外研究现状 |
| （一） 国外的研究 |
| （二） 国内的研究 |
| 三、 相关的政策法规 |
| （一） 我国企业并购重组所得税税收法规概览 |
| （二） 我国企业并购重组中的合并会计处理方法演变 |
| 四、 研究的思路及方法 |
| （一） 研究思路 |
| （二） 研究内容 |
| 第二章 所得税会计的相关理论 |
| 一、 所得税会计的理论体系 |
| （一） 完全统一说 |
| （二） 相互独立说 |
| （三） 财务会计分支说 |
| （四） 本文的观点 |
| 二、 所得税会计的确认、计量原则 |
| （一） 可靠性原则 |
| （二） 相关性原则 |
| （三） 确定性原则与谨慎性原则 |
| （四） 法定性原则与重要性原则 |
| 三、 资产负债表债务法 |
| （一） 资产负债表债务法 |
| （二） 资产负债表债务法的特点 |
| 第三章 企业并购重组的相关理论及其所得税会计处理 |
| 一、 企业并购重组和范围 |
| （一） 企业并购重组 |
| （二） 并购的范围 |
| 二、 企业并购重组的支付方式 |
| （一） 现金支付 |
| （二） 股票支付 |
| （三） 承债式支付 |
| （四） 混合支付方式 |
| 三、 不同并购方式对所得税处理的影响 |
| （一） 特殊性并购方式的所得税处理 |
| （二） 一般性并购方式的所得税处理 |
| 四、 并购重组中的所得税会计处理 |
| （一） 同一控制下企业合并的所得税会计处理 |
| （二） 非同一控制下企业合并的所得税会计处理 |
| 第四章 企业并购重组中的所得税会计相关问题的进一步探讨 |
| 一、 现行企业并购重组中的所得税会计存在的问题及建议 |
| （一） 税收政策的不确定性和可选择性对会计确认和计量的影响 |
| （二） 并购价值评估对会计确认和计量的影响 |
| （三） 会计人员职业判断对并购所得税会计的影响 |
| 二、 案例分析 |
| （一） 鞍山合成(集团)股份有限公司的并购及资产重组 |
| （二） 古越龙山并购案 |
| （三） 小结 |
| 第五章 结束语 |
| 一、 本文的主要内容和观点 |
| 二、 本文的贡献 |
| 三、 本文的不足及后续研究方向 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的论文 |
| 后记 |
（7）新会计准则下所得税会计的比较研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 国内外研究近况 |
| 1.2.1 国外研究近况 |
| 1.2.2 国内研究近况 |
| 1.3 本文的研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 本文的研究思路 |
| 1.3.2 本文的研究方法 |
| 1.4 本文的创新与不足 |
| 2 所得税会计的相关理论 |
| 2.1 所得税会计的由来 |
| 2.2 所得税会计的定义 |
| 2.3 我国所得税会计发展历程 |
| 2.3.1 所得税会计与财务会计一致发展阶段 |
| 2.3.2 所得税会计与财务会计分离发展阶段 |
| 2.4 资产负债表债务法的相关理论 |
| 2.4.1 资产负债表债务法的理论基础——资产负债观 |
| 2.4.2 新所得税会计准则的主要变化 |
| 2.4.3 资产负债表债务法会计处理一般程序 |
| 2.4.4 资产负债表债务法的优势 |
| 3 所得税会计准则的国际比较分析 |
| 3.1 所得税会计准则目的、范围、原则的比较 |
| 3.2 所得税确认的比较 |
| 3.2.1 递延所得税负债确认的比较 |
| 3.2.2 递延所得税资产确认的比较 |
| 3.3 所得税计量的比较 |
| 3.4 所得税披露的比较 |
| 3.5 国际比较启发 |
| 4 我国所得税会计准则的执行效果及建议 |
| 4.1 我国所得税会计准则执行效果的理论研究 |
| 4.2 我国所得税会计准则的实施情况 |
| 4.2.1 上市公司实施CAS 18的总体效果 |
| 4.2.2 河北省上市公司执行CAS 18的现状分析 |
| 4.3 我国所得税会计准则执行中存在的问题 |
| 4.4 改进我国所得税会计准则的建议 |
| 4.4.1 设置“递延所得税资产减值准备”账户 |
| 4.4.2 增加未来获得应纳税所得额的判断标准 |
| 4.4.3 明确所得税费用的披露标准 |
| 4.5 推动我国所得税会计准则实施的措施 |
| 4.5.1 财政部制定具有规范性和可操作性的会计准则 |
| 4.5.2 企业转变所得税会计处理观念 |
| 4.5.3 监管部门加强监管力度 |
| 4.5.4 会计人员提升职业判断水准 |
| 5 结论与展望 |
| 5.1 结论 |
| 5.2 展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（8）会计规则和经济监管规则分离与协调研究 ——基于保障会计目标实现视角（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究范畴及概念界定 |
| 1.2.1 会计规则 |
| 1.2.2 经济监管规则 |
| 1.2.3 分离与协调 |
| 1.3 相关研究文献回顾 |
| 1.3.1 会计规则与金融监管规则 |
| 1.3.2 会计规则与税收监管规则 |
| 1.3.3 会计规则与安全生产监管规则 |
| 1.3.4 文献研究述评 |
| 1.4 研究思路、内容与方法 |
| 1.4.1 研究思路与内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究创新与不足 |
| 1.5.1 研究创新 |
| 1.5.2 研究不足 |
| 第2章 会计规则和经济监管规则分离与协调的理论基础 |
| 2.1 相关经济学理论 |
| 2.1.1 分工与交易费用理论 |
| 2.1.2 产权理论 |
| 2.1.3 信息不对称与信号传递理论 |
| 2.1.4 经济管制理论 |
| 2.1.5 市场约束理论 |
| 2.2 会计规则相对独立性理论 |
| 2.2.1 会计规则内涵及属性 |
| 2.2.2 会计规则相对独立性 |
| 2.3 会计目标理论 |
| 2.3.1 受托责任观 |
| 2.3.2 决策有用观 |
| 2.3.3 会计目标观点评述 |
| 2.4 会计目标实现的会计机制保障 |
| 2.4.1 会计信息质量特征 |
| 2.4.2 权责发生制会计基础 |
| 2.5 经济监管内涵、目标及意义 |
| 2.5.1 经济监管内涵 |
| 2.5.2 经济监管目标 |
| 2.5.3 经济监管意义 |
| 第3章 会计规则和经济监管规则分离与协调的内在机理 |
| 3.1 会计规则与经济监管规则产生关联 |
| 3.1.1 会计规则和监管规则的“交集” |
| 3.1.2 会计规则和监管规则的相互作用、影响与依存 |
| 3.2 会计规则与经济监管规则的共同属性 |
| 3.2.1 会计规则和监管规则的制度安排属性 |
| 3.2.2 会计规则和监管规则的政府管制属性 |
| 3.3 会计规则与经济监管规则的差异根源：目标不同 |
| 3.4 会计规则与经济监管规则的差异属性 |
| 3.4.1 管制范畴与职能边界 |
| 3.4.2 利益诉求优序选择 |
| 3.4.3 信息质量逻辑顺位 |
| 3.4.4 信息披露机制 |
| 第4章 会计规则和经济监管规则分离与协调的现状及问题 |
| 4.1 会计规则和经济监管规则已实现分离与协调的现状 |
| 4.1.1 会计规则和银行监管规则己实现分离与协调的现状 |
| 4.1.2 会计规则和保险监管规则已实现分离与协调的现状 |
| 4.1.3 会计规则和证券监管规则已实现分离与协调的现状 |
| 4.1.4 会计规则和税收监管规则已实现分离与协调的现状 |
| 4.2 会计规则和经济监管规则未实现分离与协调的现状及问题 |
| 4.2.1 会计规则和金融监管规则未实现分离与协调的现状 |
| 4.2.2 会计规则和税收监管规则未实现分离与协调的现状 |
| 4.2.3 会计规则和安全生产监管规则未实现分离与协调的现状 |
| 4.2.4 会计规则和监管规则未实现分离与协调引发的会计问题及原因分析 |
| 第5章 会计规则和经济监管规则分离与协调的必要性分析：经济学效率视角 |
| 5.1 会计规则和经济监管规则分离与协调必要性的制度分析框架 |
| 5.2 会计规则和经济监管规则分离与协调的效率评价 |
| 5.2.1 会计产权结构与经济监管职能 |
| 5.2.2 会计规则和经济监管规则分合的交易费用 |
| 5.2.3 会计规则和经济监管规则分离与协调的效率评价 |
| 5.3 会计规则和经济监管规则分离与协调效率性的案例分析 |
| 5.3.1 西班牙银行动态拨备案例背景 |
| 5.3.2 西班牙银行动态拨备案例启示 |
| 第6章 会计规则和经济监管规则分离与协调的有效性分析 |
| 6.1 理论分析与研究假设 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.2.1 样本选择与数据来源 |
| 6.2.2 研究模型与变量定义 |
| 6.3 实证检验与分析 |
| 6.3.1 描述性统计分析 |
| 6.3.2 相关性分析 |
| 6.3.3 多元回归分析 |
| 6.3.4 稳健性检验 |
| 6.4 研究结论 |
| 第7章 会计规则和经济监管规则分离与协调的实现路径 |
| 7.1 会计规则和经济监管规则分离与协调遵循的原则 |
| 7.1.1 坚持会计规则相对独立性 |
| 7.1.2 兼顾经济监管信息需求 |
| 7.2 会计规则和金融监管规则分离与协调的实现 |
| 7.2.1 金融预期型会计规则的“私益效应” |
| 7.2.2 金融工具减值的“迹象法”理念选择 |
| 7.3 会计规则和税收监管规则分离与协调的实现 |
| 7.3.1 基于“财税分离”模式的增值税会计规则选择 |
| 7.3.2 增值税会计准则构建的思路设计 |
| 7.4 会计规则和安全生产监管规则分离与协调的实现 |
| 7.4.1 安全生产费用会计规则的非适宜性 |
| 7.4.2 安全生产监管信息的表外披露模式设计 |
| 第8章 研究结论、政策建议及研究展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 政策建议 |
| 8.2.1 对会计规则制定部门 |
| 8.2.2 对有关监管部门 |
| 8.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（9）所得税会计演进的史证考察与启示（论文提纲范文）
| 0 引 言 |
| 1 所得税会计方法的演进 |
| 2 所得税会计理论框架的演进过程 |
| 3 对我国所得税会计改革的启示 |
| (1) 未来我国所得税会计改革途径不应以过度的会税分离模式为主导方向。其原因主要是: |
| (2) 当前我国CAS 18的改进应集中在内容充实方面, 而非框架构建方面。其主要原因在于: |
（10）基于利润平滑视角的企业所得税会计准则实施效果研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 2 企业所得税会计准则和利润平滑的相关理论 |
| 2.1 企业所得税会计及利润平滑基础理论 |
| 2.1.1 企业所得税会计的涵义 |
| 2.1.2 所得税会计准则的目标 |
| 2.1.3 利润平滑的内涵 |
| 2.1.4 利润平滑的表现 |
| 2.2 企业所得税会计准则的理论基础 |
| 2.2.1 收入费用观 |
| 2.2.2 资产负债观 |
| 2.3 利润平滑的理论基础 |
| 2.3.1 经济人的有限理性理论 |
| 2.3.2 信息不对称理论 |
| 2.3.3 企业行为的机会主义理论 |
| 2.3.4 资本市场的有效性理论 |
| 2.3.5 契约理论 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 所得税会计准则演变进程及实施情况 |
| 3.1 所得税会计准则的演变进程 |
| 3.1.1 “利润分配观”阶段 |
| 3.1.2 “费用观”阶段 |
| 3.2 所得税会计处理方法的比较 |
| 3.2.1 应付税款法与纳税影响法的比较 |
| 3.2.2 递延法与债务法的比较 |
| 3.2.3 资产负债法与利润表债务法的比较 |
| 3.3 所得税会计准则实施存在的问题 |
| 3.3.1 基本概念晦涩且一致性不足 |
| 3.3.2 会计准则与税法间缺乏平衡且差异过多 |
| 3.3.3 会计准则非常复杂且企业的应用动力不足 |
| 3.3.4 税务与会计人员的综合素质欠佳 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 所得税会计准则实施效果对利润平滑影响的理论分析 |
| 4.1 基于利润平滑视角的所得税会计准则实施的方式 |
| 4.1.1 通过会计政策变更会计估计变更实现平滑收益目的 |
| 4.1.2 通过对递延所得税资产(负债)的确认达到平滑收益目的 |
| 4.2 所得税会计准则实施效果对利润平滑的影响因素 |
| 4.2.1 降低税负因素 |
| 4.2.2 企业规模因素 |
| 4.2.3 企业盈利水平因素 |
| 4.2.4 债务契约因素 |
| 4.2.5 股权结构因素 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 所得税会计准则实施效果对利润平滑影响的实证分析 |
| 5.1 实证方法设计 |
| 5.1.1 假设建立 |
| 5.1.2 研究方法 |
| 5.1.3 变量选择 |
| 5.1.4 样本选择 |
| 5.2 实证分析 |
| 5.2.1 描述性统计 |
| 5.2.2 相关性分析 |
| 5.2.3 多元线性回归分析 |
| 5.3 实证结论 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 基于利润平滑视角完善所得税会计准则实施的建议 |
| 6.1 完善所得税会计准则实施的措施 |
| 6.1.1 增加所得税会计准则相关概念的统一性 |
| 6.1.2 正确处理税法与会计准则差异 |
| 6.1.3 采用多元化暂时性计算方法 |
| 6.1.4 提高会计人员以及税务人员的素质 |
| 6.2 优化所得税会计准则实施的影响因素 |
| 6.2.1 合理规划所得税税费 |
| 6.2.2 适当控制企业规模 |
| 6.2.3 适当提高企业盈利水平 |
| 6.2.4 合理规划企业资本结构 |
| 6.2.5 合理确定企业股权结构 |
| 6.3 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
四、关于所得税会计的理论结构（论文参考文献）
- [1]基于递延所得税的盈余管理研究 ——以乐视网为例[D]. 袁非. 西南财经大学, 2019(07)
- [2]企业并购中递延所得税的会计处理研究[D]. 杨毅. 中国财政科学研究院, 2017(01)
- [3]所得税会计信息价值相关性研究 ——来自A股上市公司的证据[D]. 杨小溪. 西南大学, 2016(02)
- [4]基于会计信息供需关系的企业所得税会计准则制定与执行研究[D]. 芦笛. 西北大学, 2015(12)
- [5]所得税会计规范性研究成果述评[J]. 侯立新. 当代会计, 2014(12)
- [6]企业并购重组过程中所得税会计处理浅析[D]. 闻南秋. 苏州大学, 2014(04)
- [7]新会计准则下所得税会计的比较研究[D]. 冯萍. 财政部财政科学研究所, 2014(03)
- [8]会计规则和经济监管规则分离与协调研究 ——基于保障会计目标实现视角[D]. 佟玲. 天津财经大学, 2014(08)
- [9]所得税会计演进的史证考察与启示[J]. 王小鹏. 西安石油大学学报(社会科学版), 2013(04)
- [10]基于利润平滑视角的企业所得税会计准则实施效果研究[D]. 赵娟霞. 哈尔滨商业大学, 2013(03)